储备审核具体操作规程.doc-驻天津财政监察专员办事处.docVIP

附件： 对部分国家储备商品补贴就地审核监督具体操作规程 第一章 总 则 第一条 为进一步规范管理，优化流程，提高审核效率和质量，规范审核程序和审核人员行为，依照《财政部 国家经贸委 全国供销合作总社 中国农业发展银行〈关于对部分国家储备商品补贴实行就地审核监督〉的通知》（财建[2001]533号）、《财政部 国家经贸委 中国农业发展银行〈关于对部分国家储备商品补贴实行就地审核监督〉的补充通知》（财建[2002]428号）、《财政部关于下发财政监察专员办事处对部分国家储备商品补贴就地审核监督操作规程的通知》财监[2003]11号，及《财政部关于调整和完善专员办部分支出日常审核工作的通知》财监[2010]59号及相关规定，制定财政部驻天津市财政监察专员办事处（以下简称“天津专员办”）《对部分国家储备商品补贴就地审核监督具体操作规程》（以下简称“具体操作规程”）。 第二条 具体操作规程所指部分国家储备商品包括：国家储备棉、国家储备糖、国家储备肉，及其他国家储备商品。 第三条 天津专员办负责对部分国家储备商品数量、中央财政补贴资金实行就地审核监督。 第四条 负责国家储备商品的中国储备棉管理总公司、华商储备商品管理中心、中国食品总公司、各储备公司、储备库点等承储、代储单位须接受天津专员办的就地审核监督。 第五条 天津专员办履行对部分国家储备商品数量、中央财政补贴资金实行就地审核监督工作，遵循“实事求是、客观公正、科学规范、简洁高效、依法办事”的原则。 第六条 专员办的责任是及时出具审核意见，保证审核意见的准确性和合法性；各承储、代储单位的责任是建立健全内部管理制度，保护储备商品的安全、完整，保证申报材料的真实性、完整性。 第二章 审核要求和内容 第七条　负责国家储备商品储备的各承储、代储单位应在规定时间内将涉及国家储备商品的类别、品种、数量，金额、等级、存放库点以及国家储备商品的收储、动用、轮换、结存等情况资料报送当地专员办。包括： 　　(一)上级主管部门(单位)下达的国家储备商品储备任务、收储计划、调出计划、销售计划、轮换计划等文件。 　　(二)承储、代储单位购销国家储备商品的合同，国家储备商品入库或出库数量的验收单据等资料。 　　(三)承储、代储单位与贷款银行签订的国家储备商品借款合同及借款凭证。 　　(四)承储、代储单位银行贷款利息结息单。 　　(五)承储单位和代储单位国家储备商品进、出、存统计表。 　　(六)承储、代储单位国家储备商品利息和费用补贴申报表。 　　各承储、代储单位报送的资料应做到材料完整、内容真实、数据准确，承储、代储单位不能及时提供上述资料而影响专员办对国家储备商品审核工作的，由承储、代储单位承担责任。 第八条　天津专员设专人负责国家储备商品日常审核监管工作，明确岗位职责，建立相应的内部控制制度。 　　第九条　加强对国家储备商品审核材料的日常管理，建立对审核材料和审核过程的信息化管理手段，提高审核工作效能。 　　第十条　建立健全国家储备商品档案管理制度，分年度按类别、品种建立国家储备商品资料档案，集中管理，妥善保管。 第十一条 审核国家储备商品利息费用补贴时，应重点审核的事项： 　　(一)根据国家计委、财政部和业务主管部门等下达的国家储备商品的收储、动用、轮换、移库计划与承储、代储单位的国家储备商品账面变动情况和相关报表核对，检查企业账面储备与储备计划是否相符，是否未经允许擅自动用国家储备商品。 　　(二)审核承储、代储单位的国家储备商品总账、报表与仓库保管账等是否一致，有无虚报库存数量的现象。 　　(三)审核承储、代储单位库存国家储备商品的数量、质量、价格以及相关的调运费、出入库费用等是否符合规定，有无虚报库存成本的现象。 　　(四)审核承储、代储单位国家储备商品占用的国拨资金是否按规定用于商品储备及其相关方面；储备贷款是否与银行账一致，是否按规定实行专户管理。 　　(五)根据承储、代储单位的国家储备商品平均库存成本、平均占用结算资金、贷款合同、贷款利息结息单、规定的利率审核承储、代储单位申报的国家储备商品利息补贴是否真实、合理，有无多报、虚报利息补贴现象。 　　(六)审核承储、代储单位对收到的中央财政补贴资金是否按规定设立资金专户管理，是否按规定用途使用，有无挤占、挪用现象。 　　(七)审核承储、代储单位动用、轮换国家储备商品产生的价差盈亏，以及盈亏处理是否符合国家有关规定。 (八)实地抽审国家储备商品账实是否相符，实际盘点的储备商品数量是否与保管账一致，实际保管的储备商品是否与入库质量检验报告书的数字一致，是否存在变质、亏库、挪用或擅自置换等情况。 　　第十二条　对国拨储备资金使用情况的审核。审核国拨储备资金是否按规定专项