10《商业银行会计》(外汇存贷款业务核算).pptVIP

《 商业银行会计学 》 岳 龙 2 0 0 5年 9 月 第十章 外汇存贷款业务核算 教学目的： 通过学习掌握外汇存贷款业务的帐户处理及利息计算。 第十章 外汇存贷款业务核算 第一节 外汇存款业务核算 第二节 外汇贷款业务核算 第一节 外汇存款业务核算 一、外汇存款的种类 外汇存款是银行以信用方式组织吸收国内外单位，个人暂时闲置的外币资金。 （1）、外汇存款的种类： 甲种外币存款（单位存款）--只开现汇户，不开现钞户 乙种-（外国客户、华侨）可开现汇户 丙种---（国内居民） 也可开现钞户以上存款均分定期、活期存款。 （2）、存款货币： USD、GBP、HKD、JPY、EUR、加拿大元 （3）、帐户开立的手续，与人民币相同 注意：单位存款开户有外管局批文。 二、单位活期外汇存款业务核算 1、科目： 外汇活期存款外侨合资企业存款（既核算人民币，也核算外币）外事企业存款 （人民币户） 驻华机构活期存款（人民币户） 2、单位以现钞存入，单位填交送款单，审核无误入帐： 借：现金 外币 贷：外汇买卖---钞买价 外币 借：外汇买卖 人民币 贷：外汇买卖---汇卖价 人民币 借：外汇买卖 外币 贷：单位外汇活期存款或XX科目 如果国外汇入外汇