针对萨班斯法案下我国在美上市公司内控问题分析.pdf

基于萨班斯法案下我国在美上市公司内控问题分析 摘 要 内部控制是一个广受国内外关注的问题，许多国家和地区都有内部 控制法规或者标准框架。特别是，萨班斯法案的出台，标志着资本市场 对公司治理和信息披露的要求提高，即公司管理层必须对内部控制系统 的有效性进行评估和测试，并在年报中披露结果。然而目前我国企业的 内部控制薄弱，在美上市公司普遍存在内部控制缺陷，完善公司内部控 制体系的任务迫在眉捷。 全文围绕内部控制框架和我国在美上市公司存在的内部控制问题展 开论述。文章采用了问题导向探索法、归纳推理法、实证分析法、比较 分析法等方法，通过研究 41 家我国在美上市公司 03 年至 05 年年报中存 在的内部控制问题，经过统计分析得到我国公司普遍存在的五大重点内 部控制问题，即会计流程记录不完整、缺乏财务专家、信息系统不完善、 内部审计功能不健全、不重视内控缺陷危害性，探讨了这些问题出现的 根源，并选取典型的公司对这五大重点问题进行实证分析并提出了改进 建议，最后对我国上市公司内控制度建设提供