集团企业ERP使用日志的连续审计系统研究和分析.pdf

摘要 随着信息技术的发展，信息系统已经普遍运用到商业领域，ERP即是将企业经济 活动整合到信息系统的例子。目前，ERP在世界范围内被广泛的使用，并且改变 了企业的管理模式。传统的财务模式已经不复存在，所有的会计信息都通过系统 生成，这就意味着纸质凭证的消亡，随之而来的是对传统审计方法的挑战一审计 线索的消失。 信息系统审计虽然在过去的20年问在某种程度上辅助了审计的实施，但是 频频爆发的舞弊案件，说明信息系统审计的不足。因此，如何满足社会公众对审 计的要求提高和企业管理决策的信息需求，利用现有的信息系统实现事中审计， 即连续审计，进而成为目前国内外审计界最为前沿的课题之一。 自从1999年，AICPA／CICA发布了连续审计的定义后，连续审计从需求进入 了研究领域。目前国际上关于连续审计的学术研究，主要集中在如何实现连续审 计的审计方法研究。而我国最近两年才刚刚引入连续审计的概念。 本论文在探讨选题的意义后，分析了目前我国集团企业ERP系统问题，进而 提出了一个通用框架、基于代理的集成型ERP日志连续审计挖掘系统。该模型 采用了代理技术，在实现连续审计时，由五个代理实现连续审计：日志数据采集 代理、审计协同代理、数据挖掘代理、专项审计代理和连续审计代理。通过这个 系统，我们希望实现下面的目的： (1)查明同志使用逻辑； (2)侦察用户的异常操作； (3)连续审计挖掘； (4)执行变化分析。 本连续审计挖掘系统通过虚拟审计人员的方式工作，通过借鉴智能代理 Agent的思想，将集中式审计变为分散式审计，以解决集团ERP日志数据庞大以 及异地办公的问题，从而为高效、可靠的同志连续审计挖掘工作提供数据源。此 外，该系统因为采用了专项审计代理，而避开了ERP数据格式不统一的问题。该 问题一直以．束都被国际学术界视为困扰着连续审计实施的主要原因。 关键字：企业资源管理系统、连续审计、R志管理．C93管理学 Abstract Information has the businessand technologydramaticallychangedway businessinformationare wild of managed．TheadoptionERP(Enterprise a forthissituation．AsERP Resource example systems Planning)isgood are usedto sort popularly transactionalhasbecomeCOI衄lOnfor toabandonthe data,it companies ofrealtime tradition accountingsystem audit．Moreover，theemergence in has onaudit to ERP increasing provide put pressure professionals real-time services． auditing ofthecurrentaudit isfl interestin Because environment，theregrowing the ofcontinuousaudit．In