国内支付结算业务核算.ppt

第五章 国内支付结算业务核算 第一节 国内支付结算业务概述 第二节 票据结算业务的核算 第三节 结算方式的核算 第四节 信用卡的核算 第一节 国内支付结算业务概述 一、支付结算的概念和意义 二、支付结算的管理体制 三、支付结算原则 四、支付结算纪律 五、支付结算业务的核算特点 六、支付结算的方式 一、支付结算的概念和意义 概念： 是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。 现金结算：是直接使用现金进行的货币给付及资金清算行为。 转帐结算：是指通过银行将款项从付款人帐户划转到收款人帐户的货币给付及资金清算行为，实质是以存款货币的流通代替现金流通。 意义：见教材82页 二、支付结算的管理体制 支付结算的管理体制： 实行集中统一和分级管理相结合的办法。 中国人民银行总行负责统一制定支付结算的有关制度和办法，并组织、协调、管理和监督全国的社会支付结算工作，协调和处理银行之间的支付结算纠纷。 三、支付结算原则 结算原则是办理结算业务的单位和个人以及银行会计部门在组织结算业务核算时所必须遵循的原则。其内容包括： 恪守信用，履约付款 谁的钱进谁的帐，由谁支配 银行不垫款 四、支付结算纪律 见教材83页 五、支付结算业务的核算特点 1.支付结算的核算程序必须以相关法律为依据 《票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》《银行账户管理办法》等 2.支付结算业务的处理程序，同支付结算业务的会计处理步骤完全一致 3.支付结算业务的凭证格式由银行统一印制 票据结算 票据是一种无因证券，持票人只要向票据债务人提示票据就可以行使票据权利，而不问票据取得的原因是否无效或有瑕疵，只要符合形式要件（即形式上合法）就应有效。票据一般具有可背书、可挂失、可退汇、可追索、见票即付等特点，因经济合同或其他非票据要素导致的结算纠纷不影响票据款项的支付义务。 结算方式结算 一般不具有上述特点，因经济合同或其他非票据因素导致的结算纠纷或结算凭证本身的瑕疵都可能影响结算款项的支付义务。 第二节 票据结算业务的核算 一、票据的基本常识 二、银行汇票的核算 三、商业汇票的核算 四、银行本票的核算 五、支票的核算 一、 票据的基本知识 1、含义：票据是指出票人无条件约定自己或委托他人支付一定的金额，并可流通转让的有价证券，一般包括汇票、本票和支票。 票据的基本功能 结算功能 信用功能 流通功能 一、 票据的基本知识 2、票据的特点 票据是具有一定权利的凭证，如付款请求权、追索权。 票据的权利与义务是不存在任何原因的，只要票据人拿到票据后，就已取得票据所赋予的全部权力。 各国的票据法都要求对票据的形式和内容保持标准化和规范化。 票据是可流通的证券。即可背书转让。 一、 票据的基本知识 3、票据行为：能够产生票据权利与义务的法律行为。主要包括四种行为： 出票 背书 承兑 保证 票据行为 （1）出票 （2）背书 （3）承兑 （4）保证