太原铁路局多经企业集团内部控制构建 分析研究.pdfVIP

AThesisforthe ofMaster Degree ofBusiness of ThesisforMaster’S degree，ShanxiUniversity oftheConstruction Study ofInternalControlof Diversified TaiyuanRailway Enterprises StudentName Guo Junfeng Fan JizhenAssociate Supervisor Professor Master Major ofBusinessAdministration MBACenterof Department Shanxi University Research Duration201O．09．2013．07 June，2013 目 录 中 文摘要…………………………………………………………………………。I ABSTRACT………………………………………………………………………………………………………．IIl 第一章引言………………………………………………………………………………1 1．1研究目的与意义…………………………………………………………………1 1．2研究结构与内容…………………………………………………………………2 1．3研究方法…………………………………………………………………………．．2 第二章内部控制理论综述………………………………………………………………3 2．1内部控制的概述…………………………………………………………………3 2．2内部控制理论的发展历程………………………………………………………4 2．3COSO框架理论的主要内容……………………………………………………．5 2．4内部控制体系构建的原则………………………………………………………7 第三章多经集团内部控制存在的主要问题及原因分析………………………………9 3．1太原铁路局多经企业集团概况…………………………………………………9 3．2太原铁路局多经企业集团内部控制存在的主要问题………………………。10 3．2．1内部环境方面存在的主要问题…………………………………………10 3．2．2风险评估存在的主要要问题……………………………………………12 3．2．3控制活动存在的主要问题………………………………………………12 3．2．4信息与沟通存在的主要问题……………………………………………13 3．2．5监控存在的主要问题……………………………………………………14 3．3太原铁路局多经企业集团内部控制存在问题的原因分析…………………．．15 3．3．1股权结构对内部控制构建造成了制度基础障碍………………………15 3．3．2管理层不重视使内部控制体系构建难以顺利实现……………………15 3．3．3铁路传统企业文化制约了内部控制制度的建设………………………16 3．4太原铁路局多经企业集团构建内控体系必要性分析………………………。17 3．4．1内部控制