2014企业所得税练习题(学生用).docVIP

企业所得税练习题 一、单选题 1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ ）。 A在黑龙江省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 2.某大型工业企业2012年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）万元。 A、10 B、12 C、15 D、27 3.2012年度，某企业财务资料显示，20年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.90B.40.8 C.44.4 D.23.4 4.某企业20年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A.50B.60 C.70 D.80 5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足20年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，20年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则20年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。A.36.6B.35.4 C.32.7 D.31.5 6. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）。A.用于职工奖励或福利　　B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.改变资产形状、结构或性能　　D.将资产用于生产、制造、加工另一产品 某公司20年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司20年度的应纳税所得额为（）万元。A.20　　B.30　　C.31　　D.30.4某企业20年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是？A.5　　B.6　　C.8　　D.10 　　.某居民企业20年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算20年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　 　）万元。A.0B.7.75 C.9.75 D.35.50 10.2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（　 　）万元。A.15??????? B.60??????? C.75??????? D.95 .某企业20年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（?? ） 万元。A.10 B.12 C.15 D.20 12.某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）20年经税务机关核定的亏损额为30万元，20年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费用60万）。下列说法正确的是（　　）。A.该企业可以扣除的业务招待费是3万元B.该企业20年适用20％的优惠税率C.20年的亏损不得用20年的所得弥补D.应纳所得税额是41.34万元13.某国有企业20年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则20年该国有企业应纳所得税（　 ）万元。A.300B.305 C.308 D.316 二、多选题 1.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C