廊坊市盛德房地产开发绩效履职审计制度.docVIP

绩效履职审计制度 1 总则1.1 目的为规范绩效履职审计工作，客观评价企业负责人任职期间经济责任的履行状况，根据《盛德集团内部审计管理制度》规定制订本。1.2 释义本规范所指绩效履职审计是指审计机构按照《内部审计管理制度》的规定和要求，对企业主要负责人任职期间绩效完成情况的真实性、经营管理活动的合规性、效益性所进行的监督和评价活动。通过审计，评价企业及个人绩效目标达成情况，揭示存在的问题和风险，界定企业负责人应承担的绩效履职。绩效履职审计主要包括年度（季度）绩效履职、离任和任期届满审计。绩效履职审计是根据集团与各子公司或个人签订的绩效履职书或工作计划目标以及任职期间的经济活动、财务收支等情况为依据。1.3 适用范围盛德集团所属全资、控股公司的经理或主要班子成员，在季度、年度绩效考核或在任期届满、调任、免职、辞职、退休等事项前，以及所在单位进行改制、改组、停业、兼并、出售、破产等资产重组的同时，须按照本规定进行审计。2 审计组织2.1 集团审计部根据集团董事会的（集团总裁）决定，或受集团人力资源部、监事会、法定代表人等权力部门的委托，开展绩效履职审计工作集团战略发展部、人力资源部配合，必要时指派相关人员参加。2.2 审计组长为审计项目的具体组织者，主要履行以下职责:（1）组织协调审计工作的有关事宜；（2）审核审计方案和工作计划；（3）带领审计组正式进驻被审计单位，并落实有关工作要求；（4）组织项目组，对被审计单位有关财务效益状况、资产质量、重大经营活动和经营决策遵守法律法规情况进行审计，做出审计结论；对单位负责人审计期间的经营业绩和绩效履职履行状况进行评估，得出评价结论。（5）组织对单位负责人的管理行为进行评价，并出具评价结论（6）组织访谈，与企业负责人交换审计意见；（7）组织审核和修改绩效履职审计报告。3 工作程序工作程序包括准备阶段、实施阶段、报告阶段三个部分。3.1 准备阶段。主要工作包括：确认任务、业务培训、审前调查、收集资料、修改完善审计方案等。3.1.1 审计组在实施审计前，必须对需要承担的工作任务、审计对象、范围和要求等进行确认，落实工作任务和责任。3.1.2 审计组长负责组织审计人员的业务培训，了解被审计企业的行业特征、企业特点，学习和掌握经营管理审计和绩效履职评价等工作要求和相关专业知识。3.1.3 审计组长负责组织召开由被审计单位负责人及有关人员参加的绩效履职审计见面会，明确工作要求及配合事项。3.1.4 审计组长负责组织审前调查，了解单位基本情况，完善审计工作方案或计划。（1）了解被审计单位的基本组织状况与基本财务状况;（2）了解被审计单位负责人的任职时间、审计期间目标、审计期间工作职责及完成情况、员工评价等基本情况（3）对被审计单位的内部控制制度及其执行情况进行初步调研，了解被审计单位的基本控制环境、内部控制状况和主要业务流程、接受外部审计及其他各种审计检查等基础情况，了解审计期间发生的重大经营活动和其他重要情况;（4）评估被审计单位的审计风险，确定审计的重点内容和具体工作范围3.1.5 在实施现场审计前，被审计单位须根据绩效履职审计工作需要，向审计组提供相关资料。被审计单位须提供的审计资料主要有：（1）审计期间本单位年度（季度）工作计划、工作报告和工作总结；（2）审计期间本单位经营目标及目标实现情况；（3）审计期间本单位管理绩效评议指标完成情况；（4）本单位负责人审计期间述职报告，述职报告须包括审计期间的主要业绩、存在的主要问题、工作中应当承担的绩效履职，进一步改进的意见与建议等；（5）审计期间本单位的财务会计资料、统计资料及有关审计报告、管理建议书等；（6）本单位基本情况，如组织结构、资本结构、重要资产产权证明、重要投资合同、贷款合同目录、主管部门有关政策批准文件等；（7）本单位管理情况，主要为以文字形式描述单位内部决策程序及执行情况、内控制度及执行情况等，如财务核算制度、业务操作规程、授权与权限制度、费用开支审批办法等；（8）重大事项，包括重大诉讼、重大违纪事项、重要会议记录等；（9）单位有关财产损失审批及税务部门批准处理的文件，税务部门出具的完税证明、银行对账单等外部资料；（10）审计组所需的其他资料。3.2 实施阶段3.2.1 审计组在开始现场审计后，必须完成以下工作：（1）以问卷方式向职工调查企业经营管理状况和企业负责人的经营管理行为,并分析问卷，形成分析结论（2）访谈被审计单位的领导班子、主要业务部门及重要子单位负责人，形成访谈记录（3）根据对被审计单位内部控制系统的了解、测试，明确实质性测试的重点与内容，并通过审查会计资料、查阅与审计范围有关的文件、盘点实物资产、向有关单位和个人询问、函证等程序，取得必要的审计证据（4）对被审计单位的绩效进行审核和评议，形成评价结论；（5）根据评价结果，