审计计划重要性及审计风险创新.pptVIP

第三章 审计计划、重要性及审计风险 审计计划 审计重要性 审计风险 初步审计策略 第一节 审计计划 一、承接审计业务 ⒈ 业务的承接 ⒉ 被审计单位基本概况 ⒊ 审计业务约定书 二、审计计划的编制 ⒋ 审计计划的重要作用 ⒌编制审计计划的一般原则 ⒍ 总体审计策略的编制 ⒎具体审计计划的编制 （一）业务的承接 会计师事务所对被审计单位进行审计，必须要有委托人委托。 委托人可以是被审计单位本身，如股东大会、董事会、监事会等；也可以是第三者，如上级部门、投资单位、融资银行、债权人等。委托人是会计师事务所出具报告的收件人。 对委托人的委托，如果是新的大型审计项目，应由会计师事务所主任洽谈，一般项目由部门经理洽谈，报主任批准。 接受委托时，应了解被审计单位基本情况，初步评价审计风险，考虑自身能力和独立性，做出能否接受委托的判断。如果接受委托，可签订审计业务约定书。 （二）被审计单位基本情况 会计师事务所在签订审计业务约定书之前，应当了解被审计单位的基本情况，填列被审计单位基本情况表，其内容有： 单位的名称、地址、电话、法人代表 工商登记情况、经营范围 董事长、总经理、财务负责人姓名 注册资本和实收资本 总资产、净资产、营业收入、利润情况 审计目的、范围 初步洽谈情况，包括审计报告的时间要求、收费标准等 通过初步了解发现审计中应特别关注的内容 老客户一般不需要每年重新填制基本