税务会计 课程实施性教学大纲.docVIP

南京市江宁高级技工学校 税务会计课程实施性教学大纲 一、课程的性质 《税务会计》是,解决问题的过程。 四、课时分配表 章 节 内 容 总学时 讲课 习题课 1.1-1.2 税务会计以及税法的概述 2.1-2.4 增值税的核算方法和会计处理 2.1-2.4 增值税习题讲解和纳税申报 3.1-3.4 消费税的核算方法和会计处理 4.1-5.3 营业税和关税的简单介绍 6.1-6.3 企业所得税的核算 7.1-7.3 个人所得税的核算 6.1-7.3 所得税习题讲解以及汇算清缴 8.1-9.1 小税种的概述和 纳税筹划 9.1-9.3 企业纳税筹划的应用 期末复习 机动 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 合 计 24 18 6 五、课程内容 第一章 总论 税务会计概述 （一）教学目的与要求 通过本章学习，要求学生了解纳税会计的产生，明确纳税会计的概念；在次基础上，重点掌握纳税会计做为一门独立会计学科的概念框架：目标、假定前提、一般原则、会计要素等，为以后各章学习奠定基础。 （二）教学内容 纳税会计的概念、纳税会计与财务会计的异同点、纳税会计的目标、特点、前提和一般原则、纳税会计科目与凭证；了解纳税人的权利义务与法律责任。 第一节 税务会计的概念 一、税务会计的概念 二、税务会计与财务会计的联系与区别 1、会计目标不同 2、核算依据不同 3、提供的信息不通 4、会计原则的用上不同运 三、税务会计的特点 1、法律性 2、专业性 3、融合性 4、两重性 四、纳税会计的目标 1、依法履行纳税义务，保证国家财政收入 2、正确进行税务处理，维护纳税人合法权益 3、合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划 第二节 税收制度 一、税收制度的基本前提 1、纳税主体 2、持续经营 3、货币时间价值 4、纳税年度 二、税收制度的原则 1、权责发生制与收付实现制相结合的原则 2、配比原则 3、划分营业收益和资本收益原则 4、统一性和确定性原则 5、税款支付能力原则 6、税收筹划原则 （三）教学方法与形式 本章利用多媒体课堂讲授形式。 第二章 增值税会计 （一）教学目的与要求 通过本章学习了解增值税的纳税人、征税对象和征税范围；理解增值税的征收；掌握增值税应纳税额的计算；熟练掌握增值税的会计处理。 （二）教学内容 本章的主要讲述我国增值税的基本内容；增值税会计帐户的方法；增值税进项税额、进项税额转出、销项税额的会计处理方法；增值税上交、结转的会计处理方法；出口退免税的会计处理方法以及增值税申报表的填制。 第一节 增值税概述 一、征税范围及纳税义务人 1、征税范围 2、纳税义务人 二、一般纳税人和小规模纳税人的认定 1、小规模纳税人的认定 2、一般纳税人的认定标准 三、税率 1、基本税率 2、低税率 3、征收率 四、一般纳税人应纳税额的计算 1、销项税额的计算 2、进项税额的计算 ①准予从销项税额中抵扣的进项税 ②不得从销项税额中抵扣的进项税 3、应纳税额的计算 五、小规模纳税人应纳税额的计算 第二节 增值税的会计核算 一、工业企业销项税额的会计核算 一般销售方式下销项税额的会计核算 1、直接收款方式下销项税额的会计核算 2、托收承付、委托银行收款方式下销项税额的会计核算 3、赊销和分期收款方式下销项税额的会计核算 4、预收货款方式下销项税额的会计核算 视同销售方式下销项税额的会计核算 1、将货物交由他人代销的销项税额的会计核算 2、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构（不在同一县、市）用于销售的销项税额的会计核算 3、将资产或委托加工的货物用于肺应税项目、职工福利及个人消费的销项税额的会计核算 4、将自产、委托加工或购买的货物作为投资的销项税额的核算 5、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的销项税额的会计核算 6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者的销项税额的会计核算 特殊销售方式下销项税额的核算 1、价外费用的会计核算 2、混合销售行为的会计核算 3、兼营非应税劳务行为的会计核算 4、包装物销售、包装物押金的会计核算 5、折扣销售方式销项税额的会计核算 6、以旧换新方式销售销项税额的会计核算 7、还本销售方式销项税额的会计核算 8、以物易物方式销项税额的会计核算 9、以物抵债方式销项税额的会计核算 10、销售自己使用过的固定资产的销项税额的会计核算 销货退回及折让的销项税额的会计核算 二、商业企业销项税额的会计核算 1、商业批发企业销项税额的会计核算 2、商业零售企业销项税额的会计核算 三、国内采购货物的进项税额的会计核算 1、工业企业国内