之二.pptVIP

拾、效能性審核(二)：預算執行落後要因 可抗力要因 未依原計畫執行預算。 未依預算執行能力編列預 算。 不可抗力要因 招標流標。 未依時程取得建照。 廠商未依計畫履約。 * 拾壹、內部審核與監辦在採購付款 歷程之分工 1.簽案 一、內部審核 二、監辦 2.招標 3.開標 4.決標 5. ? 6.驗收 7.付款 5. ? * 拾貳、管控重點 合規 報支經費是否符合相關法令 有無不當支出 適正 效能 個案計畫執行績效 進度落後項目改進措施 會計處理及表報編造是否符合規定 往昔建議改進事項辦理情形 追踪 報支經費方式之變革 一、以員工為給付對象之旅費、受訓補助費、健康檢查費、子女教育補助費、進修補助費、報名費、員工自強活動費、特別費。 二、在不增加政府支出與不違反政府採購規定及機關採購規定，以零用金支付之零星支出。 三、因公務需要，由機關本權責核處者。 壹、104年2月重新規範個人信用卡報支規定 一、應依據或比照「公務人員品德修養及工作績效激勵辦法」第6條規定，於團體在1萬元以下、個人在5千元以下之額度辦理。 二、逾上述所定之額度者，應專案報經行政院核准始得支給。 貳、獎勵員工之規定 * 結 語 * 壹、內部審核在組織中互動關係 誠信報支法令鬆綁 分工合作各執所司 必要請求合理支持 * 貳、內部審核成功要素 內部審核人員應熟悉內審具體作法. 良好人際關係與優質之情緒管理 業務單位配合，機關首長支持 適時提供有效決策資訊 * 參、內部控制與審核之宗旨 內部控制貴在執行 內部審核最高目標： 讓報支經費同仁吃得下、 睡得著、笑得開 監辦旨在協助主持人作適法之決定 人財 人柴 人裁 人才 肆、同仁在組織扮演角色 報告結束 敬請賜正 謝謝大家！ * * * * * 經費報支的變革 主講人:教育部會計處 黃處長永傳 104年5月5日 * 經費報支實務 ─以報支國內旅費與受訓補助費 及採購付款為例 綱　　要 * 前言 報支國內旅費之注意要項 報支受訓補助費之注意要項 採購付款之注意要項 報支經費方式之變革 結語 * 前言 提供可靠資訊 實現施政效能 遵循法令規定 保障資產安全 壹、政府機關內部控制四大目標 貳、會計人員在內部控制扮演角色 * 1 5 7 3 4 2 6 可靠資訊之提供 相關法令之遵循 行政效能之提升(含保障資產之安全) 組織治理 參、內部審核與內部控制之關係 * 風險管理 內部控制 內部稽核 內部審核 * 報支國內旅費之注意要項 壹、103年7月報支國內出差旅費修正重點 一、刪除膳費。 二、刪除未檢據報支宿費之規定。 三、宿費按職務等級每日各調增200元。 四、雜費不分職務等級每日均為400元。 * 貳、合法憑證之要件 未有會計法第102條所列事項： 一、未註明用途或案據。 二、依法律或習慣欠缺主要書據。 三、應經招標、比價或議價程序始得舉辦之事項 ，而未經執行內部審核人員簽名或蓋章者。 四、未經核准辦理者。 五、書據之數字或文字經塗改未經負責人簽章。 六、其他。 * 參、合法憑證與真實憑證之區分 一、真實事項未必合法，合法事項未 必真實。 二、會計人員為合法憑證負責，執行 預算人員為支付事實真實性負責。 * 肆、派員出差之合法程序 一、籌編差旅費預算程序 二、簽派出差程序 * * 伍、簽准出差權責單位 假別之正確性及合法性 審核出差之必要性 預算能否容納 是否經權責單位核准 報支項目及金額是否符合規定 陸、派遣出差對象 一、現職人員 二、兼職人員 三、非現職人員參與公務活動 四、臨時人員侷限於 (一)非按日計資之臨時人員 (二)外勤之臨時人員 * 柒、差旅費項目 * 1 2 3 交通費：按實報支 住宿費：依職務等級採定額制 雜費：採定額制每日$400，並以每日為單位，出差半日以半日核算 註：不因考績升等補差額 捌、其他注意要項 一、支付外聘講座交通費得不取據。 二、員工出差費得以個人信用卡刷卡支 付。 三、臨時人員非屬國內出差旅費報支要 點規範人員。 * 報支受訓補助費之注意要項 壹、104年1月受訓補助費修正要點 一、配合國內出差旅費報支要點修正。 二、刪除膳費。 三、刪除未檢據報支宿費之規定。 四、宿費按職務等級每日各調增200元。 * 貳、其他注意要項 一、受訓不得報支雜費。 二、得受訓人員、派遣程序、報支補助費 之金額等，原則上同國內出差旅費報 支要點之規定。 * 採購付款之注意要項 * 壹、內部