税收筹划课堂测验.pptVIP

课堂测验 远大房地产有限公司是青岛一家房地产企业，2012年10月竞得一块商业用地并取得土地使用权证。2013年3月，远大地产与另一家青岛企业天悦地产签订了合作开发该块地产的意向书。该项目以远大地产的名义立项，委托其他建筑施工单位建设，建设费用由远大地产支付，项目建成后由天悦地产购买该地块上的全部商业地产。 假设你是远大地产聘请的税务服务人员，请运用所学知识针对远大地产该项目涉及的税务问题提出自己的看法和筹划建议。 第一步：分析业务发生涉及的税收负担问题。 第二步：根据所学税收筹划知识提出筹划建议，并说明筹划依据。 分析思路 税负分析： 1、印花税 商品房销售按产权转移书据0.05%分别计征；远大签订代建合同按0.03%缴纳印花税。 2、营业税：远大销售房产按5%缴纳营业税。 3、土地增值税 4、企业所得税 筹划方案1：远大地产以土地使用权、天悦地产以现金形式投资入股成立新的公司A，从事该块房地产项目的开发，待项目完成后远大地产将所持有的A公司股份转让给天悦地产，取得股权转让收入。 结果验证： 1、免缴营业税。远大地产以土地使用权投资入股，免缴营业税。（以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。） 远大地产转让持有的A公司股份，免缴营业税。（对于转让方转让股权的行为，不论债权债务如何处置，均不征收营业税。） 2、免缴土地增值税。 远大地产以土地使用权投资入股，免缴土地增值税。（以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，暂免征收土地增值税。） 筹划方案2：远大地产转让土地使用权给天悦地产，然后以天悦地产名义立项。天悦地产可与远大地产签订委托代建房合同，远大地产只收取代建管理费收入，建设费用支出直接由天悦地产支付给施工单位。 筹划效果：可以减少纳税，但不能免税。 学习动物精神 11、机智应变的猴子：工作的流程有时往往是一成不变的，新人的优势在于不了解既有的做法，而能创造出新的创意与点子。一味 地接受工作的交付， 只能学到工作方法 的皮毛，能思考应 变的人，才会学到 方法的精髓。 学习动物精神 12、善解人意的海豚：常常问自己：我是主管该怎么办才能有助于更好的处理事情的方法。在工作上善解人意， 会减轻主管、共 事者的负担，也 让你更具人缘。