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财政系统职务犯罪风险点及预防对策 　　财政系统案发的职务犯罪，集中表现为这一领域中权力行使者利用财政管理权力谋取私利，导致财政资金流失或被低效、无效使用的各种行为，不仅造成巨额财政资金流失，而扭曲正常的财政和税收秩序、削弱财政资源配置的能力，具有严重的社会危害性，需引起有关方面高度重视。 　　一、财政系统职务犯罪风险点 　　据统计，2007-2013年北京检察机关立案侦查的财政系统工作人员贪污渎职案件共15件15人。在罪名分布上，受贿罪居首，约占总案件的50%，其中索贿的3件3人；渎职罪相对较少，共2件2人。在性别分布上，男性11人，女性4人。在职务和级别分布上，科级和处级干部占总人数的73%。在单位分布上，区财政局涉案干部最多，财政部其次。 　　1.财政系统工作人员利用负责审批各项财政支出、财政拨款的职务便利，为他人谋取利益，从中收受贿赂。如财政部企业司综合处原处长陈柱兵受贿案。2001年至2011年间，陈柱兵利用负责多项国家专项资金审批的职务便利，独自或伙同他人为多家企业申请物联网专项资金、独立矿山专项资金、国家奶粉临时存储补贴专项资金、国家节能技术改造项目专项资金等提供帮助，并收受企业给予的好处费共计人民币2000余万元。又如，财政部金融司政府贷款二处原处长邢某受贿、巨额财产来源不明案。2000年至2005年间，邢某在任职期间，利用其主管审批国内企业申请外国政府贷款的职务便利，为香港某公司、北京某投资咨询公司代理国内企业申请使用外国政府贷款并为其相关项目的审批提供便利，共11次收受两家公司给予的美金9.3万元，人民币3万元。此外，经司法机关查证，另有美元18万余元、人民币15万余元，没有证据证明其合法来源。与此同时，北京某投资咨询公司总经理韩某为了顺利申请到外国政府贷款，除了向处长邢某行贿外，一并向贷款二处原副处长王某行贿。 　　2.财政系统工作人员利用掌握行政管理权为企业经营谋取利益，从中收取贿赂。如财政部商贸金融司原副司长、国债金融司原副司长徐放鸣受贿案。徐放鸣利用管理银行固定资产和设备购置的职务便利，在农发行租赁汽车、购置办公楼等活动中推荐自己的关系公司，为该公司谋取近千万元的经济利益，事后收受好处费人民币20万元，美元10.8万元。最终，徐放鸣因受贿罪被法院判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收全部财产。又如财政部国库司支付中心原副主任张某受贿案。2007年至2010年，张某利用职务便利，在国库券印刷过程中，收受某印刷厂商贿赂600万元；在国债承销业务中帮助他人获取不当利益，并从中收受巨额贿赂。 　　3.财政系统工作人员利用管理各项政府税收收入、非税收入、政府性基金、行政事业性收费等职务便利，贪污、挪用公款。如北京市昌平区财政局国库科财政专户原会计杨立强贪污、挪用公款案。2007年至2008年间，杨立强利用负责专款支付以及银行票据交换工作的职务便利，采取在预算拨款凭证、转账支票等转款凭证上加盖昌平区财政局国库专用章和人名章的手段，挪用本单位的公款210万元。2008年至2009年间，杨立强还利用职务便利，采取上述手段，窃取其负责管理的农村养老保险基金约4900万元。该案成为目前北京披露的贪污社保金数额最大的案件。杨立强贪污挪用的约5100万元全部用于赌博。2011年，45岁的杨立强被北京市一中院以贪污罪和挪用公款罪判处死刑。 　　4. 财政机关下属国有企业高管私自成立公司，利用职务之便，以签订虚假的业务合同等方式转移公款，侵吞、骗取国有资产。如财政部信息网络中心信息二处原副处长、北京兴财信息技术开发公司原总经理喻红忠贪污受贿案。2008年12月，喻红忠利用职务便利，以支付软件合作开发分成款的名义，使用虚报应付款的手段，将97万元人民币汇至长沙某数码科技有限公司。同月，喻红忠让四川兴财信息产业发展有限公司负责人李某与长沙某数码科技有限公司签一份虚假合同，后将97万公款转汇至四川兴财信息产业发展有限公司。2009年4月，喻红忠要求李某将其中的50万元汇入自己投资经营的北京某餐饮管理公司。喻红忠以签订虚假合同贪污公款的事实不止一次。最终，法院以贪污罪和受贿罪判处喻红忠有期徒刑16年。 　　5.财政系统工作人员利用职务上的便利滥用职权或者玩忽职守，致使国家和人民利益遭受重大损失。如前述杨立强能够顺利的贪污、挪用公款，与昌平区财政局相关人员渎职犯罪密不可分。该局国库科长及国库支付中心主任王四新，长期忽视财政资金支付的安全，将全部财政拨款印章由一人代为保管；在组织财政资金拨付过程中，未安排人员负责稽核工作；违反财经纪律，安排本部门工作人员杨立强同时承担会计和出纳工作；并擅自决定暂不对设立在中国工商银行昌平支行城关分理处的农村养老保险基金专户进行清户处理，致使杨立强利用上述管理漏洞挪用资金，给国家造成巨额损失