内部控制的概念及发展历程..pptVIP

内部控制的概念及发展历程 组员：邓宜桐 郑兴榕 一.内部控制的概念和目标 （一）内部控制的概念 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的的政策和程序 （二）内部控制的目标 1.合理保证企业经营管理的合法合规 2.合理保证资产安全 3.合理保证财务报告及相关信息真实完整 4.提高经营效率和效果 5.促进企业实现发展战略 企业内部控制规范-基本规范 内部控制，是指企业董事会、管理层和全体员工共实施的、为了在合理保证实现以下基本目标的一系列的控制活动： （一）企业战略 （二）经营的效率和效果 （三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整 (四)资产的完整 （五）遵守国家法律法规和有关监管要求 二.内部控制的发生、发展和演进 （一）“内部牵制”阶段 （二）“内部控制制度”阶段 （三）“内部控制结构”阶段 （四）“内部控制整体框架”阶段 （五）“风险管理框架”阶段 内部控制的发展历程 （一）内部牵制阶段 直至20世纪初 内部控制思想的起源于内部牵制，着重组织内分工的控制，它是现代内部控制理论中有关组织控制，职务分离控制的雏形。 内部牵制概念的两个基本假定： 1.两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样错误的可能性是很小的 2.两个或两个以上的人或部门有意识地合伙或舞弊