内部控制课件第二课..pptVIP

内部控制五要素之间的关系 信息与沟通在这五个要素中却处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。控制环境与其他组成因素之间的相互作用需要通过信息与沟通这一桥梁才能发挥作用；风险评估、控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通结果为依据，它们的结果也需要通过信息与沟通渠道来反映。缺少了信息传递与内外沟通，内部控制其他因素就可能无法保持紧密的联系，整合框架也就不再是一个有机的整体。 内部控制五要素 内部控制的局限性 ?越权操作 ?合谋串通 ?成本限制 作业 收集一个上市公司（或金融机构等）内部控制的案例，并按照内部控制五要素来逐一加以分解。 * * * LOGO LOGO 内部控制王扬 内部控制的几个阶段 我国内部控制规范的框架体系 上节回顾 内部控制定义 内部控制目标 内部控制原则 内部控制要素 内部控制局限性 内部控制基本理论 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 主体 性质 目标 内部控制定义 战 略 内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监 督 经 营 报 告 遵 循 子 公 司 业 务 单 位 分 支 机 构 企业整体层次 内部控制是全程控制 内部控制是一种全程控制，是指内部控制是一个完整的内部控制体系 时间顺序上看，可分为 内容上看，可分为 事前控制 事中控制 事后控制 制度设计 制度执行