预算管理及编制方法.pptVIP

天津一汽预算管理 天津一汽预算管理方式 2013年预算编制方式和方法 成本改善课题 天津一汽预算管理方式 2013年预算编制方式和方法 成本改善课题 决策：做正确的事—通过对企业生 存环境和内部条件的分析， 确定经营目标和战略 计划：正确地做事—对未来应采取 的行动所作的规划和安排 配置：合理配置企业资源以产生最 大效益 控制：进行费用、投资控制，是日 常活动的依据，是实现经营 目标的手段 分析：对经济运行环境的变化以及 计划执行过程中出现的偏差 进行分析，适时作出调整和 修正 考核：按照结果与目标的差异进行 奖惩，是实现经营目标的保 证 计划 年度预算分解 经营绩效指标（KPI） 预算指标 月度预算：财务管理部与经营企划部配合 费用计划 资金计划 成本改善课题：量化产出、关键活动及完成时间 公司级：公司组织立项、推进、评价，分为公司指定课题和各单位自报课题 部门级：各单位自主立项、推进、评价 滚动预算：通过在各项指标年度预算框架内，结合客观环境变化和各项业务实际，对年内指标完成情况经常进行分析和预测，来分析公司经济运行情况，以便做出年度预算的相应调整 经济运行分析 公司经济运行情况分析 各单位预算指标完成情况 成本改善课题进展及推进情况 成本效益例会：在公司内进行对各单位预算指标和成本改善课题进展情况的通报，并对存在问题进行分析和对策 调整预算：在宏观环境、政策法规、经营决策等发生变化时，结合公司经营目标和滚动预算，调整资源配置 经营绩效考核：经营绩效指标完成情况考核占70%，预算指标完成情况考核占30% 季度考核兑现，年初分解预算是考核的“尺子” 成本效益评价考核办法 成本改善课题及成本效益指标考核兑现办法 成本改善课题评审 成本改善课题评价考核办法 成本改善课题及成本效益指标考核兑现办法 天津一汽预算管理方式 2013年预算编制方式和方法 成本改善课题 经营企划部： 投资及研发项目年度预算的审批、下发、控制、及预算执行情况考评 产品企划部：500万元以上的投资项目的立项、报批工作；研发项目的归口管理部门 生产技术部：新工厂建设、产品生准、技术措施、建筑物改造、零星基建项目的归口管理部门 综合管理部：办公设备、后勤保障设备的归口管理部门 生产管理部：生产、安全、环保、能源设备更新改造项目的归口管理部门 产品开发中心：研发设备更新改造项目的归口管理部门 采购部：投资项目的国内采购 海外事业部：投资项目的海外采购 两上两下 一上：各单位—归口管理部门—经营企划部 一下：经营企划部—归口管理部门—各单位 二上：各单位—归口管理部门—经营企划部 二下：经营企划部—经管会审批—预算蓝本 公司内部预算与上报一汽集团预算一并编制 结合公司预算系统和ERP系统要求和规则编制 结合公司投资项目管理和上市公司内部控制审计要求编制 结合预算管理和财务核算要求编制 两下一上 一下：经营企划部按照公司产销预算编制成本费用预算草案—各单位和归口管理部门 二上：各单位确认—归口管理部门—经营企划部 二下：经营企划部—经管会审批—预算蓝本 体现原价递减 压缩可控费用 成本改善课题成果 支持提高效率、质量、降低成本，鼓励改善 强化归口管理部门的管理职能 天津一汽预算管理方式 2013年预算编制方式和方法 成本改善课题 课题的复杂程度：由课题的跨部门程度、纵深度、投入精力、产生效益和可持续性等五个因素综合确定 课题根据复杂程度分为四类 五个因素均显著的为一类课题 三至四个因素显著的为二类课题 二个因素显著的为三类课题 跨度小，投入精力、产生效益较少的为四类课题 按课题规定的产出和关键活动的完成度（包括完成质量和完成进度）确定课题完成情况的等级 分为四个等级 按时完成了规定的产出及所有关键活动的为一等 年度内拖期完成了规定的产出及所有关键活动的为二等 完成了规定的产出但只完成了部分关键活动的为三等 年内仍没完成规定的产出的为四等 公司出管理办法，定考核评价标准，各单位定细则 专项预算，各单位控制，公司检查 感谢聆听！ * * 2012年9月 理 论 决策：战略研讨会及决议 计划：中长期规划 配置：年度预算 控制：年度分解预算、月度预算、 成本改善课题 分析：滚动预算、经济运行分析、成本效益例会、调整预算 考核：经营绩效考核、成本改善课 题评审 天津一汽 研究 开发 五年规划 海外 事业 销售 生产 企划 人力 资源 安全 生产 采购 物