中级财务会计第一次研讨第四组.创新.pptVIP

计提本期坏账准备 银行存款日记账余额为409500元减：企业少计支出1000减：企业多记收入 4200最终银行存款日记账余额为404300元银行对账单企业存款余额为400430元减：银行多记8000最终银行对账单企业存款余额为392430元 A 借：应收账款 4,680,000 贷：主营业务收入 4,000,000 应交税费-应交增值税（销项税） 680,000 D 借：银行存款 3,000,000 贷：应收账款 3,000,000 第三年坏账损失3000元 借：坏账准备 3000 贷：应收账款 3000 第三年收回上年已转销应收账款3200元 借：应收账款 3200 贷：坏账准备 3200 借：银行存款 3200 贷：应收账款 3200 第一年计提坏账准备余额，贷方：170000*5%=8500（元） 借：资产减值损失 8500 贷：坏账准备 8500 第二年坏账损