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第18号 －－所得税 一、确认递延所得税资产与负债的必要性 二、资产和负债的计税基础 三、递延所得税资产和负债的确认 四、所得税的确认和计量 五、衔接规定 思考题 20Y0年6月30日, 在确认了所有费用以及确认了所有收入项目后，Gamma公司的税前会计利润为$100 000。与所得税相关的资产和负债的帐面价值如下： 20x9 20Y0 固定资产 — 100 000 累计折旧 — 15 000 帐面价值 — 85 000 商誉 56 000 53 000 预收租金 27 000 31 000 在编制纳税申报表时，会计师计入以下项目： 设备折旧费 $25 000 收到租金