2016中级经济法 第6章课后作业（下载版）.doc

第六章 增值税法律制度（课后作业） 一、单项选择题 1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（ ）。 A.单位聘用的员工为本单位提供加工劳务 B.商品期货 C.银行销售金银的业务 D.缝纫业务 2.下列各项中，属于一并征收增值税的混合销售行为的是( )。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务 D.建筑公司销售自产货物并同时提供建筑业劳务 3.下列各项中，不征收增值税的是（ ）。 A.典当业的死当物品销售 B.贵金属期货 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.体育彩票的发行收入 4.增值税一般纳税人销售下列货物，适用17%基本税率的是（ ）。 A.硝酸铵 B.卷帘机 C.玉米胚芽 D.鲜奶 5.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法不正确的是（ ）。 A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格 B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税 C.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税 D.纳税人销售货物的同时收取的延期付款利息，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税 6.纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（ ）。 A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费 C.手续费 D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费 7.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。 A.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票，也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额 B.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3%的征收率征收增值税，拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税 C.固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开，对未持“外出经营活动税收管理证明”的，经营地税务机关按3%的征收率征税 D.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，准予抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 8.某企业向某公益单位捐赠自产货物一批，市场同类不含税价格是100万元。货物适用增值税税率为17%，此批货物成本是60万元，成本利润率是10%。计算该企业此业务应当确认的销项税额为（ ）元。 A.0 B.11.22 C.17 D.21 9.甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月外购原材料A，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.17万元，将其全部领用生产免税甲产品，销售免税甲产品取得销售收入22万元；外购原材料B，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为15万元，将其全部领用生产免税乙产品和应税丙产品，销售免税乙产品取得销售收入20万元，销售应税丙产品取得不含税收入80万元；外购原材料C，取得普通发票，支付价税合计金额8万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.0.44 B.1.01 C.1.43 D.1.6 10.2014年11月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。该酒厂11月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂11月应缴纳的增值税为（ ）元。 A.11600 B.10940 C.12434.02 D.13940 11.某商店为增值税小规模纳税人，2014年11月采取“以旧换新”方式销售24K金项链10条，新项链对外零售价格3296元/条，旧项链含税作价103元/条，从消费者处收取新旧差价款3193元/条；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新热水器对外零售价格2060元/台，旧热水器含税作价l03元/台，从消费者处收取新旧差价款1957元。该商店应缴纳增值税（ ）元。 A.990