2016中级经济法 第7章课后作业（下载版）.doc

第七章 企业所得税法律制度（课后作业） 一、单项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，不正确的是（ ）。 A.依照外国法律成立的企业均属于非居民企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业 C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业 D.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中，不正确的是（ ）。 A.销售货物所得按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得按照劳务发生地确定 C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D.不动产转让所得按照不动产所在地确定 3.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价值1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场销售该手机100部，取得收入150000元。根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为（ ）元。 A.150000 B.132352.94 C.17647.06 D.170000 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。 A.财政拨款 B.国债利息收入 C.接受捐赠收入 D.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项 5.某软件生产企业2014年度实现利润总额800万元；已计入成本费用中实际发放合理的工资薪金支出为360万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费20万元（其中职工培训费用为6万元），拨缴工会经费7万元。假设企业除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014年度企业所得税应纳税所得额为（ ）万元。 A.820.8 B.814.8 C.814.6 D.820.6 6.境内某居民企业2014年销售货物取得收入3000万元，出租闲置办公楼取得收入700万元，转让闲置设备取得收入500万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费25万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。 A.15 B.18.5 C.40 D.25 7.根据企业所得税法律制度的规定，财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）计算税前扣除限额。A.5% B.10% C.15% D.30% 8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（ ）。 A.企业为职工缴纳的基本养老保险 B.企业为职工缴纳的补充养老保险 C.企业为职工缴纳的普通商业保险 D.企业为管理人员缴纳的普通商业保险 9.某居民企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2014年1月1日至2014年12月31日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2014年3月1日开始建造，2014年10月31日达到预定可使用状态并交付使用，不考虑折旧问题，该企业当年税前可扣除的利息费用是（ ）万元。 A.5.33 B.8 C.10.67 D.32 10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按规定扣除的是 A.企业内营业机构之间支付的租金 B.企业内营业机构之间支付的特许权使用费 C.银行内营业机构之间支付的利息 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息 11.某企业2014年按照国家统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业2014年在计算企业所得税应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠金额为（ ）万元。 A.10 B.30 C.36 D.40 12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产的表述中，不正确的是（ ）。 A.自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除 B.无形资产的摊销年限不得低于10年 C.企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，不得在企业所得税前扣除 D.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予在企业所得税前扣除 13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业货币资产损失的说法，不正确的是（ ）。 A.企业货币资产损失，包括现金损失、银行存款损失和应收（预付）账款损失等 B.企业清查出的现金短缺，以其实际金额为现金损失 C.逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由企业作出专项说明，对确实不能收回的部分，认定为损失 D.企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能