交易性金融资产分析表格(pdf 13页)-精.pdfVIP

交易性金融资产实质性程序 被审计单位： 索引号： ZB 项目： 交易性金融资产 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定对应关系表 财务报表认定 审计目标 存 权利 计价 列 完整性 在 和义务 和分摊 报 A资产负债表中记录的交易性金融资产是存在的。 √ B所有应当记录的交易性金融资产均已记录。 √ C记录的交易性金融资产由被审计单位拥有或控制。 √ D交易性金融资产以恰当的金额包括在财务报表中， √ 与之相关的计价调整已恰当记录。 E交易性金融资产已按照企业会计准则的规定在财 √ 务报表中作出恰当列报。 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 可供选择的审计程序 索引号 目标 1.获取或编制交易性金融资产明细表： ZB2 (1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否 相符； D (2)检查非记账本位币交易性金融资产的折算汇率及折算是否正 确； (3)与被审计单位讨论以确定划分为交易性金融资产是否符合企业 会计准则的规定。 2.就被审计单位管理层将投资确定划分为交易性金融资产的意图 略 获取审计证据，并考虑管理层实施该意图的能力。应向管理层询 问，并通过下列方式对管理层的答复予以印证： CE (1)考虑管理层以前所述的对于划分为交易性金融资产的意图的实 际实施情况； (2)复核包括预算、会议纪要等在内的书面计划和其他文件记录； (3)考虑管理层选择划分为交易性金融资产的理由； 1 审计 可供选择的审计程序 索引号 目标 (4)考虑管理层在既定经济环境下实施特定措施的能力。 3.确定交易性金融资产余额正确及存在： (1)获取股票、债券、基金等账户对账单，与明细账余额核对，作 ZB3 出记录或进行适当调整； ZB4 (2)被审计单位人员盘点交易性金融资产, 编制交易性金融资产盘 点表，审计人员实施监盘并检查交易性金融资产名称、数量、 票面价值、票面利率等内容，同时与相关账户余额进行