利润管理及财务综合管理知识分析表(ppt 35页)-精.pptVIP

电影、电视剧完成摄制前采取全部或部分卖断，或者承诺给予影片首映权等方式，预售影片发行权、放（播）映权或其他权利所取得的款项，待电影、电视剧完成摄制并按合同约定提供给预付款人使用时，确认销售收入实现。 艺人经纪及相关服务业务收入：包括艺人代理服务收入及企业客户艺人服务收入两类。 ①艺人代理服务收入：在公司旗下艺人从事公司与艺人签订的经纪合约中约定的演艺等活动取得收入时，公司根据与艺人签订的经纪合约中约定的方式确认收入； ②企业客户艺人服务收入：在服务已提供，收入的金额能够可靠计量及相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量且相关的经济利益很可能流入本公司时确认。 1.营业收入2013年度发生数为201.4千万元，比上年数增加45.27%，其主要原因是 1.公司在本年发行的电影片《西游降魔篇》、《狄仁杰之神都龙王》、 《私人订制》等取得良好票房而相应票房分成收入增加所致。另一方面，华谊公司影院业务收入较上年同期相比增长60.62%，主要是因为报告期末2013年内，投入运营的影院为15家，较上年同期增加2家，影院发展态势良好，收入稳定增长。在电视剧业务这块，从报表可以看出其与电影业务收入相差很大，毛利率也较低，属公司短板，收购张国立的常升影视制作公司也是出于这方面考虑。 2. 公司艺人经纪及相关服务收入较上年同期相比下降30.11%，其中，艺人代理服务收入较上年同期相比下降26.33%；企业客户艺人服务收入较上年同期相比下降78.97%。 华策、光线营业收入稳步增长，华谊在2013年增长较高。 2.营业成本 影视业销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本： A．以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将其全部实际成本一次性结转销售成本；采用分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定执行。 B．采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定区域、一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起，不超过24个月的期间内（提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。 C．公司在尚拥有影片、电视片著作权时，在“库存商品”中象征性保留1元余额。 营业成本2013年度发生数为91.02千万元，比上年数增加32.95%，其主要原因是本公司收入增加，营业成本相应增加。其中，电视剧及衍生主营业务成本较上年同期相比增长 70.58%，主要是因为报告期内形成收入的电视剧制作成本较上年同期相比增长所致。同时投入运营的影院较上年同期增加2家，电影院主营业务成本较上年同期增长57.42%。 1、营业税金及附加 营业税金及附加2013年度发生数1.98千万元，比上年数减少50.10%，其主要原因系本公司部分收入实行营业税改征增值税所致。 实行营业税改征增值税试点税率: 影片销售收入、电视剧销售收入、广告收入、电影放映收入按应税收入6%的税率计缴销项税，商品销售收入按应税收入17%的税率计缴销项税，唱片发行收入按13%的税率计缴销项税。电视片销售收入、艺人经纪及服务业务收入、广告收入及其他业务收入适用营业税，税率为5%；影片放映的收入按文化体育业缴纳营业税，税率为3%。 利润表项目变动分析 2.投资收益项目明细 31.50 5.03 36.53 合 计 0.10 0 0.10 其他 -0.18 0.39 0.21 持有可供出售金融资产期间取得的投资收益 32.29 0 32.29 处置可供出售金融资产等取得的投资收益 -3.99 5.30 1.31 处置长期股权投资产生的投资收益 3.28 -0.66 2.62 权益法核算的长期股权投资收益 变动额 上年发生数 本年发生数 项 目 　 　 　 投资收益项目明细 ? 公司整体经营业绩情况较上年同期相比提升，主要是因为公司处置可供出售金融资产等取得的投资收益。报告期内，出售所持北京掌趣科技股份?有限公司部分股份所取得的投资收益提高了公司的整体效益。 41.48% 2.11 5.09 7.20 其他 21.85% 0.50 2.28 2.78 预提发行费 -77.29% -0.91 1.18 0.27 开业费 68.77% 0.48 0.70 1.18 水、电、取暖费 -35.25% -0.66 1.88 1.22 技术服务费 320.63% 1.62 0