上市公司内部控制有效性的研究___以新华制药股份有限公司为例.pdfVIP

摘 要 美国资本市场在本世纪初爆发了一系列财务丑闻，安然、世通等世界知名 大公司的丑闻事件问题引发了全球资本市场对企业内部控制的极大关注，内部 控制也开始从公司自发的内部治理机制演变成政府调控措施。在2002年7月， 美国国会通过了《萨班斯——奥克斯利法案》。随后，郑百文、银广夏和中航油 内控问题也引发了我国政府关注，在2008年6月，财政部、证监会、审计署、 银监会、保监会五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年4月， 五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》。2012年，上海证券交易所、 深圳证券交易所主板上市公司按照上述要求全面实施内部控制基本规范。我国 出台的一系列准则和规范展示了监管部门迫切要求上市公司建立健全内部控制 制度，并通过一系列内控制度保护和提升企业价值。在本文中，一方面，是对 内部控制缺陷的研究，探索中国上市公司普遍的内部控制缺陷和中国上市公司 内部控制整改；另一方面，对企业内部控制提供借鉴意义。提升企业价值的内 部控制是目前备受关注的一个重要课题，也成为测试内部控制目标和实施效果 的一个重要方面。文章以上市公司新华制药股份有限公司为分析对象，研究了 内部控制活动对企业价值的影响。 本文研究上市公司内控有效性，首先基于对内部控制有效性理论分析，再 通过对企业内控失效问题分析，得出结论，并提出相关建议，为我国上市公司 的内部控制有效性建设提供参考。本文以案例研究法、系统研究法、对比分析 法作为研究方法。以新华制药股份有限公司为案例进行内控有效性分析，得出 内部控制缺陷所在，通过分析提出相关建议，如实现创新比争机制，强化内部 控制。另外，建立内部控制绩效考核与评价机制，以优化上市公司内部控制有 效性。 本文的主要内容分为五个部分：第一部分，引言，分别介绍了本研究的背 景、目的和意义、相关文献综述、以及研究思路与方法、创新与不足等。第二 部分，内部控制有效性理论概述，介绍了内部控制的相关理论和内部控制有效 性的相关理论。第三部分，上市公司内部控制概况，对我国的上市公司内部控 制的现状进行分析。第四部分，山东新华制药内部控制执行现状及问题分析。 对新华制药有限公司基本背景做了简要介绍，分析了内部控制地位现状，公司 的内部控制和内部控制有效性的分析，以及相关问题的基本情况和导致问题产 生的原因分析。第五部分，研究结论与对策建议。 本研究着眼于企业内部控制的有效性，以优化内部控制有效性为前提，有 以下创新：第一，界定了企业内部控制有效性的标准。第二，从理论分析、现 状调查、制度构建等几个方面对企业内部控制进行系统性分析。第三，本文以 实例研究的方式，论证新华制药股份有限公司在内部控制有效性方面的问题， 深层次分析其产生原因和过程演化，并针对其相应问题提出对我国上市公司内 部控制有效性发展的一些建议。 关键词：上市公司；内部控制；有效性 lI atthe ofthis brokeoutinaseriesof markets century U．S．capital be西nning and world-renownedscandal financial other scandals，Enron，WorldCom company’S a concerntothe great globalcapitalmarkets，internalcontrol，internal triggered controlhave toevolveinto measuresfrom austerity spontaneous begun government internal mechanisms．In the governance July2002，theU