【企管】风险管理及内部控制专项培训.pptVIP

* 如何确定控制目标 * 结合公司实际，识别针对控制目标的现有控制活动，并结合工作实践经验，完善现有控制活动，形成风险控制矩阵 如何确定控制活动 一级流程名称 二级流程名称 控制目标 控制活动 财务管理 担保管理_担保的授权批准 建立合适的担保业务流程，确保担保业务全过程得到有效控制。 公司制定《对外担保管理制度》，明确规定对外担保权限和职责、担保范围和担保对象条件、担保审批程序、担保管理等事项。《对外担保管理制度》经董事会审议通过，并通过通知或红头文件形式下发并传递至各相关部门和人员，在实际业务活动中参照执行。 　 　 建立担保业务的授权批准制度。 《山西漳泽电力股份有限公司对外担保管理制度》规定了对外担保的审批程序。制度中还规定，公司对外担保实行统一管理，未经公司董事会或股东大会批准，任何人无权以公司名义签署对外担保的合同、协议或其他类似的法律文件。 　 　 　 　 　 担保管理_评估与审批 担保业务应进行适当的风险评估，充分了解申请担保人的状况。 公司董事会在决定为他人提供担保之前，或提交股东大会表决前，应当掌握债务人的资信状况，对该担保事项的利益和风险进行充分分析。目前，公司在对外担保之前由财务与产权管理部对担保业务进行适当的风险评估。 　 　 担保业务的确定应经过合适授权的审批。 公司应组织对申请担保人的经营及财务状况、项目进展情况、资信状况及行业前景进行调查和核实，按照合同审批程序审核，将有关资料报公司董事会或股东大会审批。 　 　 担保的执行过程得到有效的监督控制。 公司财务产权部应指派专人持续关注被担保人的情况，收集被担保人近期财务资料和审计报告，定期分析其财务状况及偿债能力，关注其生产经营、资产负债、对外担保以及分立合并、法定代表人变化等情况。 　 　 担保业务的办理应确保不相容岗位相互分离、制约和监督。 公司明确担保业务的岗位责任，确保办理担保业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 按照内部控制体系框架对矩阵进行整理，形成公司内部控制体系成果 * 一级流程名称 二级流程名称 控制目标 控制活动 控制属性 执行频率 控制方式 主要责任部门 相关制度 测试记录 结论 缺陷描述 缺陷类型 整改建议 燃料管理 燃料采购 采购人员应当定期实行岗位轮换。 《XX发电分公司燃料管理管理制度》规定结合当前实际情况，在燃料管理部、煤检中心实行定期岗位轮换。轮换周期，主任、主任助理由分公司总经理聘用，聘期一般为两年，视其工作业绩可以续聘，最长不得超过4年。但制度中未明确规定轮岗机制的发起、审批、报备、监督执行情况。 预防性 不定期发生 人工 燃料管理部 《XX发电分公司燃料管理制度》 1、经访谈XX发电分公司燃料管理部XX主任，了解燃料管理部采购员配置及轮岗情况。 2、取得目前适用的《XX发电分公司燃料管理制度》。 3、检查：《XX发电分公司燃料管理制度》中关于部门人员轮岗的规定。目前燃料管理部有采购主管1人，采购员4人，其中在采购岗位上工作时间最长的不超过2年，最短的不足1年，符合制度规定。 失效 《企业内部控制应用指引第7号——采购》要求“企业应当根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。”目前，公司尚未建立针对燃料管理关键岗位进行定期轮岗机制，从而无法防止因资源被个人垄断而对公司利益形成的潜在危险。 　设计缺陷 　 风险管理及内部控制评价工作底稿（管理台帐样例） 单位（部门）： 年 月 执行评价人： 被评价人： * * * 风险管理 主题一 内部控制 主题二 如何建立风险管理台账 主题三 培训主题 * 内部控制与制度建设的关系 主题四 * 第一，内部控制对制度框架体系建设提出了结构性的要求，为制度的分类提供了指导 * * 第二，内部控制对制度本身的内容提出了具体的要求 * * 谢谢大家！ * * * * * * * * * * 主题二：内部控制 1 内部控制基本概念和发展历程 2 内部控制监管最新要求解读 3 如何构建企业内部控制体系 4 如何建立管理台账 * * * * * * * 包括：可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查 * * * * * * 风险管理 主题一 内部控制 主题二 如何建立风险管理台账 主题三 培训主题 * 内部控制与制度建设的关系 主题四 * 建立风险管理台账的目的 * 风险管理台账 风险管理台帐表1 单位（部门）： 年 月 日 责任岗位： 责任人： 年度管理（