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利用Excel自动生成询证函方法探讨 ［摘要］ 本文讨论如何利用Excel的VBA实现询证函的自动生成，介绍了具体实现办法。 　　［关键词］ 应收账款；内部控制；措施 　　１前言 　　 　　询证函是由公司以公司名义或审计师（或其他鉴证业务执行人）以被审计者的名义向公司（或被审计者）的债权人和债务人发出的询证函，用以检查特定日期债权或债务的存在和权利或义务。按照审计准则的规定，所有的银行账户，包括审计期间内销户的账户都应当进行函证，对于重要的往来对象应当予以函证。公司加强管理时也需进行函证。根据被询证人的不同，询证函可以分为银行询证函、企业询证函、律师询证函、其他询证函。询证函是审计师审计工作底稿的重要组成部分，也是公司加强款项管理的重要依据。但是，填写询证函是一项烦琐的工作，如果能通过计算机自动生成询证函，将大大减轻工作人员的工作，提高工作效率和质量。本文主要讨论询证函的自动生成办法。 　　 　　２询证函生成办法 　　 　　询证函的设计服从于企业管理或审计目标的需要，同时方便公司人员或审计人员的操作。本文以Excel为工具，通过ＶＢＡ编写审计人员填写往来询证函的自动生成工具。 　　首先，设置３个工作表，分别命名为“模板”、“往来信息表”、“询证函”。其中“模板”用于设置询证函的格式（如图1所示），“往来信息表”用于设置需要函证的单位信息（如图2所示），“询证函”为最终自动生成的询证函。 　　设置完“模板”和“企业信息表”后，我们开始编写实现生成询证函的宏。具体内容如下： 　　Ｓｕｂ 询证函（） 　　Ｄｉｍ ｄ Ａｓ Ｒａｎｇｅ 　　Ｄｉｍ ｔｏｔａｌｒｏｗ， ｃ， ｅ， ｆ，ｉ，ｊ 　　ｔｏｔａｌｒｏｗ ＝ ３００′设置往来单位个数 　　ｃ ＝ １ 　　ｍ ＝ １ 　　 Ｆｏｒ ｆ ＝ １ Ｔｏ ｔｏｔａｌｒｏｗ 　　Ｉｆ Ｗｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂往来信息表＂）．Ｒａｎｇｅ（＂ｂ＂ ＆ ｆ ＋ ４） ＝ ＂＂ Ｔｈｅｎ 　　Ｅｘｉｔ Ｆｏｒ 　　Ｅｎｄ Ｉｆ 　　Ｉｆ Ｗｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂往来信息表＂）．Ｒａｎｇｅ（＂ｂ＂ ＆ ｆ ＋ ４） ＝ ＂√＂ Ｔｈｅｎ 　　Ｗｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂模板＂）．Ｒａｎｇｅ（＂Ａ３＂）．Ｆｏｒｍｕｌａ ＝ ＂致＂ ＆ Ｗｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂往来信息表＂）．Ｒａｎｇｅ（＂ｃ＂ ＆ ｆ ＋ ４） ＆ ＂：＂ 　　Ｗｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂模板＂）．Ｒａｎｇｅ（＂ｄ２＂）．Ｆｏｒｍｕｌａ ＝ ＂发函编号：＂ ＆ Ｗｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂往来信息表＂）．Ｒａｎｇｅ（＂ａ＂ ＆ ｆ ＋ ４） 　　Ｅｎｄ Ｉｆ 　　′设置询证函表体内容，内容来自“模板”工作表 　　Ｓｈｅｅｔｓ（＂模板＂）．Ｓｅｌｅｃｔ 　　Ｒａｎｇｅ（＂Ａ１：ｄ８＂）．Ｓｅｌｅｃｔ 　　Ｓｅｌｅｃｔｉｏｎ．Ｃｏｐｙ 　　Ｓｈｅｅｔｓ（＂询证函＂）．Ｓｅｌｅｃｔ 　　Ｒａｎｇｅ（＂ａ＂ ＆ ｃ）．Ｓｅｌｅｃｔ 　　ＡｃｔｉｖｅＳｈｅｅｔ．Ｐａｓｔｅ 　　Ｒａｎｇｅ（＂ａ＂ ＆ ｃ）．ＲｏｗＨｅｉｇｈｔ ＝ ３１．５ 　　Ｒａｎｇｅ（＂ａ＂ ＆ ｃ ＋ １）．ＲｏｗＨｅｉｇｈｔ ＝ ２７ 　　Ｒａｎｇｅ（＂ａ＂ ＆ ｃ ＋ ３）．ＲｏｗＨｅｉｇｈｔ ＝ １２０ 　　Ａｐｐｌｉｃａｔｉｏｎ．ＳｃｒｅｅｎＵｐｄａｔｉｎｇ ＝ Ｔｒｕｅ 　　Ｓｈｅｅｔｓ（＂询证函＂）．Ｓｅｌｅｃｔ 　　Ｒａｎｇｅ（＂ａ＂ ＆ ｃ ＋ １）．Ｓｅｌｅｃｔ 　　Ａｐｐｌｉｃａｔｉｏｎ．ＳｃｒｅｅｎＵｐｄａｔｉｎｇ ＝ Ｆａｌｓｅ 　　ｃ ＝ ｃ ＋ ８ 　　′载入往来单位信息 　　Ｆｏｒ ｅ ＝ １ Ｔｏ ３ 　　ｉ ＝ Ｃｈｏｏｓｅ（ｅ， ＂ｄ＂， ＂ｅ＂， ＂ｆ＂） 　　ｊ ＝ Ｃｈｏｏｓｅ（ｅ， ＂ｂ＂， ＂ｃ＂， ＂ｄ＂） 　　Ｉｆ Ｗｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂往来信息表＂）．Ｒａｎｇｅ（ｉ ＆ ｆ ＋ ４） ＜＞ ＂＂ Ｔｈｅｎ 　　Ｗｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂模板＂）．Ｒａｎｇｅ（ｊ ＆ ９）．Ｆｏｒｍｕｌａ ＝ Ｗｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂往来信息表＂）．Ｒａｎｇｅ（ｉ ＆ ｆ ＋ ４） 　　Ｅｌｓｅ 　　Ｗｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂模板＂）．Ｒａｎｇｅ（ｊ ＆ ９）．Ｆｏｒｍｕｌａ ＝ ＂无＂ 　　Ｅｎｄ Ｉｆ 　　Ｎｅｘｔ 　　Ｓｈｅｅｔｓ（＂模板＂）．Ｓｅｌｅｃｔ 　　Ｒａｎｇｅ（＂Ａ９：ｄ９＂）．Ｓｅｌｅｃｔ 　　Ｓｅｌｅｃｔｉｏｎ．Ｃｏｐｙ 　　Ｓｈｅｅｔｓ（＂询证函＂）．Ｓｅｌｅｃｔ 　　Ｒａｎｇｅ（＂ａ＂ ＆ ｃ）．Ｓｅｌｅｃｔ 　　ＡｃｔｉｖｅＳｈｅｅｔ．Ｐａｓｔｅ 　　ｃ ＝ ｃ ＋ １ 　　′设置表体的签章等内容