我国企业年金制度法律问题分析研究.pdfVIP

摘 要 企业年金是在国家政策指导下，企业和职工自主建立一项企业退休金制度， 是基本养老保险的重要补充，也是我国多层次社会保障体系的重要组成部分。企 业年金的发展是社会历史、经济和企业文化等因素发展的必然结果，是基本养老 保险发展到一定阶段的必然趋势。第二次世界大战以后，企业年金在全世界范围 内得到了很大的发展。目前大多数工业化国家都建立了比较完善的企业年金制度， 如美国的301K计划，香港特别行政区的强基金计划，日本的国民年金和厚生年金 制度，英国的职业年金制度等。 我国企业年金制度还处于起步阶段，企业年金发展速度十分缓慢，企业年金 规模小，发展不平衡。造成企业年金发展迟缓的主要原因在于：企业年金制度及 其相关的制度滞后，导致企业年金无法发挥；企业负担过重、企业民主机制不健 全以及企业职工自身的因素都制约了企业年金的发展。 国外企业年金制度的发展和完善对我国企业年金的发展具有一定的示范作 用，要建立规范的企业年金制度，就必须发挥政府在立法监督和税收政策上对企 业年金的宏观调控作用，明确企业年金的性质，对企业年金进行定位，更重要的 是强化对企业年金基金的规范管理。发展和完善我国企业年金制度是符合当前国 情的迫切需要，是我国社会保障制度改革的重要组成部分。建构和完善我国的企 业年金制度应从法律上规范企业年金的征集运营及监管。 企业年金的征集是企业年金制度建立的前提，《企业年金试行办法》明确规定， 只有“依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立 集体协商机制”的企业，才可以建立企业年金。企业年金所需的费用由企业合职工 共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行。但如何征集企业年金是一 直困扰企业的主要问题。因此在征集企业年金时与员工持股计划和与国有股减持 有机结合是解决这个问题的关键。 企业年金的基金运营在当前主要是存入银行和购买国债，也有个别地方委托 金融机构从事证券等投资。总体上投资渠道不畅，基金运营缺乏活力。在当前企 业年金基金资产分布中，银行存款和债券投资占企业年金资产总额的80％以上， 股票等其他形式资产不足20％。投资渠道不畅，缺乏保值增值能力，是企业年金 面临的一个重要问题。在很多发达国家，企业年金由于其灵活的方案设计、不断 推陈出新的投资管理方式而深受欢迎，由于投资收益率的提高，刺激了缴费的增 长和计划的普及，最终使得企业年金成为养老保障体系中最重要的”支柱”。因此开 辟新的投资渠道，将企业年金基金适时适量地引入资本市场，将有助于提高基金 的期望收益率和抵御风险的能力，有助于维护企业和职工的合法利益，提高广大 企业和职工的积极性，最终推动企业年金事业的快速、健康发展。 企业年金基金管理不规范、缺少专业性的管理机构使得当前的年金基金管理 既面临着风险，也不能适应市场化运营的需要。我国现行的企业年金基金管理业 务由现行的各类企业年金经办机构承担。缴费征集、会计核算、个人账户的登记、 基金账务管理等业务工作基本上依附于企业的劳资、财务职能科室，企业年金管 理信息系统只有简单的记帐功能，汇集的基金由企业直接投资，有的甚至于将基 金并于企业生产资金投资营运。企业年金经办机构无论在账户管理上，还是在投 资管理上，甚至在基金资产的保管上，基本上均采用自我管理模式。并且，只接 受来自政府监管机构的单一监管，这不利于公平竞争和降低管理成本，不利于建 立风险防范机制，影响基金安全和投资效益，也不利于基金保值增值。在市场化 运营的条件下，企业年金基金管理应当参照国际惯例，走专业化经营管理之路， 由取得相应资格的企业年金理事会、年金管理机构、专业投资机构、托管银行、 中介机构等参与企业年金的管理运作。为此，需要相关政府部门建立相应的资格 准入制度和监管措施，防范风险，规范管理。 关键词：企业年金 企业年金基金管理法律完善 2 Abstract The isa endowment set insurance，which annuitysupplement up