企业营运资金风险及其有效防范.docVIP

企业营运资金风险及其有效防范 　　【摘 要】随着我国市场经济的快速发展，市场环境也在发生着深刻的变化，企业面临的企业的风险也呈现逐渐增长的趋势，在这种形势下，企业很有必要加强对各种风险的管理与防范。其中企业的营运资金作为维持其日常经营运转的资金，是企业全部资金运营的基础，而营运资金的风险也是企业要面对的主要财务风险之一。本文主要分析了企业营运过程中存在的风险，在此基础上，提出了有效防范风险的策略，以期减少企业的营运风险，促进企业又好又快地向前发展。 　　【关键词】企业；运营；资金风险；防范策略 　　企业的营运资金是保证企业正常运行的必须资金，在企业运营过程中，营运资金主要表现为企业运用的所有流动资产净额，实质上就是企业所有流动资产总额减去所有流动资产负债的差额。营运资金是一个企业长远发展的财物依托，参与企业经营活动的整个过程，其中营运资金管理的重点在于对企业流动资产与流动负债的管理，以满足企业经营过程中需要的所有资金。而营运资金风险是指企业在营运过程中资金不足可能给企业的财务状况带来的不良影响，及潜在的经济损失。 　　一、企业营运资金风险 　　（一）现金及存货风险 　　现金风险主要是指企业拥有的现金不能满足日常经营活动的要求，可能造成企业经济损失；或者企业由于资金短缺未及时抓住获取利润的机会，让企业不得不另外再筹集资金而付出的费用。存货风险主要是指外界各种不确定因素的变化可能给企业存货带来相应的损失，比如：原材料采购过程中缺乏科学合理安排，库存环节发生货物损失；企业的制成品、对外销售的般成品等大量积压，不能及时变现；以及市场中频繁的价格变化也会给企业的存货带来一定的风险[1]。 　　（二）应收账款及流动性风险 　　它主要是指在清偿过程中因企业债权债务关系的不稳定性，使得企业在应收账款的回收数额、回收时间方面存在一定的不确定性造成的风险。一般情况下，企业的应收账款越多，所担负的应收账款风险就会越大，并且应收账款还会产生债权资金的管理成本，相应地增加企业应收账款的管理费用。而流动性风险主要是指企业资金在流动过程中的不确定性变化而给企业带来的潜在经济损失[2]。一方面，如果流动资产中应收账款与存货占的比率太大，相应的短期投资或者货币资金占的比率太小，会降低企业的日常支付能力。另一方面，如果企业长期不动产资产在总资产中所占比重太大，就会降低企业全部资金的周转速度，导致企业营运资金处于风险状态。 　　二、有效防范企业营运资金风险的策略 　　（一）制定出科学合理的营运资金管理计划 　　为了让资金在流通过程中，更好地实现经济价值与价值增值，企业需要进行全方位的现金管理，统一调配资金。①在现金流量方面，需要重视起现金流量的分析工作以及预测工作，对于企业经营过程中的现金流出进行控制，确保支付水平以及偿债能力可以与资金动向高度一致，实现现金流量管理始终体现在企业管理的全过程中，重点分析企业支付风险以及企业资产流动过程中产生的风险；对于现金流量的出口以及入口严格把控，同时，要对企业经营、投资以及筹资活动中的现金流量采取严格管理。②加强资金结算工作，对于规模较大的跨国企业，必须针对国内外的不同环境，及时建立起与当地情况相吻合的结算中心制度，对于多头开户以及资金账外循环严格把控，确保资金管理能够统一进行[3]。作为下属企业，除却对日常必需的经费周转账户进行保留，建议统一在企业总部的境内外的结算中心专门设立结算账户，创造条件降低银行风险。加强现金预算工作，必须在企业上下全面实施现金预算管理，对于资金流动的事前、事中开展有效管理，从制度上保证资金能够依照规范的方式流动。③完善以预算编制、资金审批以及监督一体化的预算控制系统[4]。同时在此过程中，必须保证预算的权威性，一旦确定，除非特殊情况，否则不得来回变动。此外，还应设立现金风险预警制度，让企业尽早预知现金风险，以免造成更大的经济损失。 　　（二）完善营运资金全程监督制度 　　从会计方面来讲，应当选择委派制的方式，切实将一级负责对另外一级的监督机制落实下来。委派过程中的财务人员不仅仅需要对企业总部的财务状况负责，在工作中有权使用所有者的会计职能，还需要对经营者负责，对于企业内部的会计职能同样有权行使。委派的工作人员在依照规定行使会计职能期间，自身也担任着内部审计的角色。该种方法大大加强了会计监督的全程性。在审计方面，应当大力推广内部审计，重视事前预防以及在事中的控制工作。对于内审机构的权威度以及工作范围，应当适度的予以扩大，同时对于该机构内部的管理制度，需要不断的健全和完善，确保企业的内部审计工作能够遵循着全程监督的目标，稳步推行[5]。尤其是要加强对企业应收账款的监督管理，在实践过程中：①不断完善应收账款的信用管理，确定应收账款的信用条件、信用期限及标准等，把应收账款可能发生的