宁江区农村信用社内部控制体系分析研究.pdfVIP

摘要 20世纪80年代以来，特别是进入90年代，随着世界经济一体化的发展， 各国金融在创新化、自由化、国际化、市场化的过程中，风险闯题日益突出，出 现了不少银行倒闭及其他金融案件，尽管原因不尽相同，但无一例外都与内部控 制缺失或乏力有着密切关系。宁江区农村信用社也存在着类似问题，本文以宁江 区农村信用社为案例，对其内部控制进行分析研究，旨在通过改进和完善其内部 控制体系，提高其风险管理能力，从而提高其综合竞争力。 本文在国内外相关文献研究的基础上，以中国银行业监督委员会发布的《商 业银行内部控制指引》为依据，借鉴招商银行和花旗银行先进的内部控制管理经 验，对宁江区农村信用社内部控制进行了分析。通过研究首先指出其内部控制存 在着内部控制环境不理想、风险识别与评估弱化、内部控制措施不力、信息交流 与反馈渠道不畅、和内部控制监督评价与纠正乏力的问题。其次迸一步剖析了这 些闯题产生的根本原因为：外部治理环境不完善、产权制度存在缺陷、法人治理 结构不完善、内部管理薄弱、从业人员的素质低、内部控制意识差和内部监督纠 正不力。最后针对存在的问题和原因提出了宁江区农村信用社内部控制体系建设 的设计目标、设计框架以及包含优化内控环境、建立风险评估机制、突出内部控 制活动、重塑信息交流与反馈机制、完善监督评价机制五个方面的内部控制内容 设计，以期对改善宁江区农村信用社内部控制状况，实现内部控制目标提供参考。 关键词：农村信用社 内部控制 体系研究 Abstraet Since since the ofworldeconomic 1990s’，with 1980s’，especially development integration, offmaneialis the ofdifferentfinance the risk Ot如tanaingduringprocess problem increasingly lotoffinaneialca懿 andmarketization．A systems’liberation,innovation,internationalization such罄bank had thec煳哪notthe wereall ba脚mlptcyemerged．Although SalfllC,血ey relatedtothelackor internalcontrol of W孙Ii0 closely inefficacy in the alsoexist RuralCredit RuralCredit CooperateUnion．Taking N嘲i∞g Nir晒iallg Unionasa case．1laisaimsto itsinternalcontrol Cooperate study paper improve卸dperfect system, raiseits ofrisk and enhanceits ability managemellt comprehensivecompetenceby