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试论企业货币资金管理的内部控制 　　[摘要]企业内部控制有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。全面提升企业经营管理水平和风险防范能力是内控体系的核心问题，内控规范体系对于提升企业核心竞争力、促进企业的可持续发展具有特别重要的现实意义和深远的历史意义。货币资金是企业最活跃的资产，防范货币资金风险一直是企业内部控制的重点。本文从货币资金管理的制度建设等方面进行了论述。 　　[关键词]货币资金；内部控制；制度建设 　　[中图分类号]F274[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2013）46-0078-02 　　1企业内部控制的作用 　　企业内部控制的作用包括以下几个方面。首先，有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。全面提升企业经营管理水平和风险防范能力是内控体系的核心问题，内控规范体系对于提升企业核心竞争力，促进企业的可持续发展，具有特别重要的现实意义和深远的历史意义。其次，加强和规范企业内部控制的需要。一般而言，各类存续企业大都建立了相应的管理制度，但是需要根据内控规范要求，对原有制度进行修改、完善和提升；特别是对于那些原有的国有老企业，更需要依据内控规范，构建企业内控制度和管控流程。从A企业的考察来看，A企业严重缺乏内部控制制度，或者说根本没有，更无从执行，导致不法人员钻了制度的空子，使国家和企业财产蒙受巨