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对企业营运资金管理方法的认识 【摘 要】不管是经济危机之时，还是处于良好的宏观经济环境之中，都会有资金断流、周转不开的企业出现。不论其规模大小，所处什么行业，资金链一旦断裂，就有可能引发财务危机，甚至引起经营危机。营运资金管理越来越受到企业的重视。本文结合工作实践，对现代企业营运资金管理中存在的问题进行了分析，相应地对营运资金管理方法提出了建议。 【关键词】营运资金管理；问题；建议 为保证正常的经营和发展，一个企业必须拥有适量的营运资金，营运资金好比企业的血液，举足轻重。近年来，营运资金管理成为企业管理活动的关键环节，是企业财务管理的重要组成部分。笔者在一家国有控股的高科技上市公司财务部门供职五年有余，一直从事财务管理工作，对企业的运营管理、财务管理有了一定的实践和理解，拟结合实际工作经验谈一下对营运资金管理的体会和认识。 一、营运资金管理实践 营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理，从会计的视角看，营运资金是指流动资产与流动负债的净额。如果企业的流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债来融资的；反之，如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。受国内外复杂的经济环境影响，笔者所在单位资金压力日趋增加，财务费用居高不下，严重侵蚀了公司利润，营运资金管理显得尤为重要，公司结合实际，逐步开拓营运资金管理思路，助力健康、可持续发展。 1.确立了营运资金管理内容：涉及资金计划管理、信用管理、应收账款管理、采购管理、经营性现金流管控等各个环节。 2.确立了营运资金管理中长期目标：设计并逐步建立营运资金管理体系，结合集团公司的信用管理要求，推进本公司下属各单位信用管理框架的搭建，结合信用管理，完善了应收账款管理规范，将原有的应收账款单一管理，延展到结合客户信用管理，确认应收账款事先、事中和事后管控，为进一步的管理提供了制度依据和基础规范。 3.确立了营运资金管理多维度融合：提出了销售链和采购链有效结合的管理方式。建立并发布《信用管理政策指引》，搭建了信用管理框架体系，制定客户信用管理及供应商信用管理政策，并制定《应收账款管理办法》，将客户信用与应收账款管理有效融合；制定应收账款、存货、经营性现金流限额考核与专项考核激励措施等，不同程度的奠定了营运资金管理的基础。 二、营运资金管理存在的问题 虽然在逐步搭建并完善营运资金管理体系，但是总体营运资金管理水平不高，而且各单位之间差异很大，概括起来主要有以下几方面问题： 1.各管理职能、经营单位对营运资金管理的重要性认识不足，把它当作财务部门的职责。销售、采购及商务管理与财务方面的管控衔接不畅，经营单位把精力集中在自身经营指标的完成上，不从公司全局出发，造成不配合甚至抵触。 2.为适应外部市场的变化，公司产业结构及组织架构的调整，增加了营运资金管理的难度。管理制度和业务流程的调整及优化稍有延迟或不足，必然对业务产生影响。 3.外部融资渠道仍需拓展，造成某些时期出现资金缺口，资金支持不到位。 4.整体营运资金管理水平有待提高，考核和激励措施还要完善，经营单位及职能部门的积极性不足。 三、营运资金管理方法 结合以上分析，对如何加强营运资金管理谈几点建议： 1.完善制度建设，明确职责和业务流程。 紧密围绕各时期的营运资金管理重点，建立并完善包括信用管理、存货、应收账款、现金、固定资产、管理费用等一系列的控制制度，对违反制度规定的，要及时对相关责任人进行惩处。 2.加强全面预算管理，合理进行资源配置，强调全员参与、全程控制。 提高全面预算管理水平，做好年初预算的编制、预算的执行管理工作。营运资金贯穿于企业经营活动全过程，涉及多个环节、多种要素，管理链条长，管理压力大，因此，要合理进行资源配置，控制成本费用，开源节流、降本增效，并将以财务管控为主转变为全员参与，将事后治理转变为事前和事中控制，增强财务职能与经营职能、其他管理职能的协调性。 3.从考核激励中要效果。 采取正确合理的绩效考核方法，除了激励销售合同的签订，更要督促回款及供应商信用，减少资金风险。同时，严格销售合同和采购合同的审批，确保真实的销售和合理的采购。提高资产周转效率，控制存货、应收账款规模，提高经营性现金流，坚持“现金为王”的管理思想。 4.提高信息化管理水平，充分发挥集团化管理模式的优势。 采取一体化事业部等集团化管理模式，利用集团公司管理进行产业协调、资金集中管理、税收筹划等，提高竞争力。关注公司整体经营资产的品质、占用资金的流动性和流动效率，消除流动资产不流动、固定资产无故闲置的现象，适时调整与优化财务结构，使现金、应收账款、存货之间的结构趋向合理化，使短期借款、应付账款及其他短期债务之间趋向合理化；使流动资产与流动负债之间的比率、企业长期资产与流动资