中小企业内部控制框架构建的研究.pdfVIP

、 业有了构 何建设内 中的差异 ——一、 并结合中 式。 摘要 2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了 《企业内部控制基本规范》(简称《基本规范》)，同时附有18个应用指引。《基 本规范》自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时，鼓励非上市的 其他大中型企业执行。本文研究的目的与意义在与参照《基本规范》的规定，并 结合中小企业的实际状况，找到一个构建中小企业内部控制的方法，为中小企业 提高经营管理效率提供支持。 本文以中小企业为背景，内部控制理论为基础，结合公司实际案例，对中小 企业内部控制中存在的问题进行分析，并构建中小企业内部控制的整体框架。首 先，提出了研究中小企业内部控制的目的与意义与国内外的研究现状，并概括了 本文的研究内容和研究方法；其次，阐述了内部控制理论的发展及演变，并对企 业内部控制五要素(控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督)作出 详细介绍；仅此，通过上市公司与中小企业内部控制现状的对比分析，提出了中 小企业内部控制中存在的问题，并分析其成因；再次，参照《基本规范》，结合 中小企业的自身特点，提出