最新企业内部控制标准化管理理论及实践(中行).ppt

第一部分： 控制概说 一 控制的含义 （一）控制的含义 控制是指对事物的起因、发展及结果的全过 程的一种把握，并能预测了解和决定事物的结果。 （二）管理控制的含义 管理内部控制是指，根据拟定的计划对战略 目标的进展情况进行衡量把握和纠偏的过程。 二 控制的作用 （一）控制是了解目标进展状况的唯一方法 （二）控制是维系管理活动不悖离组织目标，沿着 并纠偏回归目标的关键环节 （三）控制系统是授权的有力保障 三 控制过程 控制过程图示： 四 控制类型 控制的类型： 四 控制类型 （一）前馈控制 1. 前馈控制，即发生在实际工作之前的导向性的控制 （预防性控制） 2. 前馈控制在问题发生之前采取管理行动。 3. 前馈控制是防止问题的发生。 前馈控制措施（1）培训 （2）失败后的教训升华为经验 （3）放弃一些不可控的业务 四 控制类型 （二）同期控制 1. 同期控制即发生在活动进行中的控制。 2. 同期控制同期控制可以在发生重大损失之前及时纠正 问题。 同期控制措施（1）观察，检查时发现问题予以控制。 （2）程序或数据异常时发现问题予以 控制。 四 控制类型 （三）反馈控制 1. 反馈控制即控制发生在行动之后。 2. 反馈控制的缺点在于，管理者获得信息时损失已经造 成了。 3. 多数情况下反馈控制是唯一可用的控制手段。 反馈控制措施（1）总结经验，防止今后在发生 （2）为完善计划提供依据 五 控制种类 （一）杰罗姆控制分类 1.使业绩标准化的控制： 功效：有助于提高效率并降低成本。 方法：（1）动作时间研究、 （2）检查、 （3）文字化的程序、 （4）表格，如生产进度表。 五 控制种类 （一）杰罗姆控制分类 2.保护企业财产的控制： 功效：企业财产必须得到保护，以免被盗窃、故意破 坏、浪费和滥用。 方法：一个包括记录、监护和维护活动的适用系统可 作为控制手段。 五 控制种类 （一）杰罗姆控制分类 3.是质量标准化的控制： 功效：它有助于维持产品的特定质量水平 方法（1）蓝图 （2）检查和质量统计控制方法 五 控制种类 （一）杰罗姆控制分类 4.建立限制范围的控制： 功效：这能使授权内容授权范围在不需要高层管理者 的许可时也能得以形式 。 方法：（1）手册指南 （2）程序 （3）政策方针和内部审计 五 控制种类 （一）杰罗姆控制分类 5.衡量工作业绩的控制： 功效：评价工作业绩用于管理的各个方面。 方法（1）特定报告 （2）产出数据 （3）业绩评估和内部审计 五 控制种类 （一）杰罗姆控制分类 6.计划和项目运作的控制： 功效：维系计划和项目顺利运作。 方法：（1）销售和生产预测 （2）预算 （3）成本标准和工作衡量标准 五 控制种类 （一）杰罗姆控制分类 7.允许高层管理者保持公司的各种计划和项目平衡平衡 所必须的控制： 功效：维持公司计划醒目平衡。 方法：（1）主预算 （2）政策方针和组织手册 （3）委员会许可和利用外界咨询 五 控制种类 （一）杰罗姆控制分类 8.个体激励的控制： 功效：调动员工的积极性。 方法（1）提升 （2）赏识成就的方法 （3）奖