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评价指引 第三节 内部控制的效果怎么样: 评估 评价指引主要内容包括： （1）内控评价的内容； （2）内控评价的组织； （3）内控缺陷的认定（有无重大缺陷）； （4）内控评价报告； （5）报告的披露或报送。 企业内控评价纵览 设立专门的内部控制评价机构 基本规范及评价指引要求: 企业授权内部审计机构或者其他专门机构作为内部控制评价机构，负责内部控制评价的具体组织实施工作。 内部控制评价机构必须具备一定的设置条件： 一是能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权； 二是具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养； 三是与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致，在工作中相互配合、相互制约，在效率上满足企业对内部控制系统进行监督与评价所提出的有关要求； 四是能够得到企业董事会和经理层的支持， 第二部分 内部控制制度的评价 第二部分 内部控制制度的评价 缺陷与报告 缺陷与报告 缺陷与报告 缺陷与报告 大量的审计调整或重新分类 对以前发表的财务报表进行重报，以反映对错误或舞弊导致的错报的纠正 审计师发现的公司当期财务报表的重大错报，但该错报没有被公司有关财务报告的内部控制首先发现（即使管理层随后对错报进行了纠正，这也是存在实质性漏洞的强烈迹象） 公司审计委员会对公司外部财务报告