最新内部控制企业采购及付款循环内部控制(PPT页).ppt

采购及付款循环的管理及控制主讲人：郑 主要讲述 1.采购及付款的总体概述 2.采购与付款的岗位责任制 3.采购及收款授权审批制 3.采购及收款各环节的关键控制点及管控措施 4.相关控制制度及表单示例分享 概念分析 采购与付款循环指企业支付货币取得物品或劳务的全过程，是企业生产经营管理中的一个重要环节。 循环特点 1.与生产、项目和销售等其他经营活动联系密切。 2.业务发生频繁，分类复杂、零星急件多、工作量大 3.运行环节多，容易产生管理漏洞 控制目标 1.使得存货、生产加工、项目需求保持一致 2.货币资金的支付或负债的增加必须以获得品质优良的库存或物资为前提，保持货款支付和负债的增加真实性与合理性 3.合理的揭示企业应该享有的购货折扣与折让 4.防止采购环节违法乱纪侵吞企业利益等不法行为的发生 5.保证采购业务在内部外部各环节的运行畅通和高效率，并能及时准确地提供存货采购的会计信息 主要模块 关键控制点 1.采购与付款岗位责任制 2.采购及付款授权批准制度 3.请购控制程序 4.报价、定价价格管控制度 5.采购控制程序 6.验收控制 7.付款 采购与付款的岗位责任制 原则：各部门岗位和职责权限应明确，确保不相容岗位相分离、制约、监督 宗旨：不得一人办理采购与付款业务的全过程（包括记账与付款，采购和付款、审批和执行） 岗位责任制