最新商业银行现场检查工作实践与探讨.ppt

* 如何开展现场检查（实例） （三）检查实施—同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨） 案例1（查出“丙方”业务）： 经查A行授信审批委员会记录，同意向某平台公司授信10亿元，然而在贷款、同业投资、买入返售等科目均找不到该笔业务，客户经理解释为最终该笔贷款没有发放。经查发现在A行代销的资管计划中存在一笔金额、借款人、期限相同的业务，资管计划投资人为B银行金融市场部。立即对B银行开展协查，并取得了A银行承诺远期回购资管计划的抽屉协议。 B银行 基金子公司 企业融资客户 A银行 委托C银行贷款 投资资管计划 代理销售资管计划 出具抽屉协议，远期回购资管计划 委托销售资管计划 （乙方，出资方） （甲方，过桥方） （丙方，项目行） 要求银行将审批通过的项目及其提供融资的方式制定台账 比对代销业务非标业务，查看是否存在该笔项目及项目出资方（或许背后还有一层通道） 如项目出资方是银监部门监管的机构，请属地监管部门进行协查。（如出资方是通道，则继续穿透性协查） 检查步骤 * 如何开展现场检查（实例） （三）检查实施—同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨） 案例2（查出“假丙方”业务）： 经查A行授信审批委员会记录，发现审批通过的项目均在本行买入返售金融资产科目，承诺回购方主要是小城商行B，A银行客户经理解释为A银行不承担风险，因此风险权重为25%。经调阅B城商行1104报表，其卖出回购金融资产项下余额远小于A银行买入返售金额。经协查发现，B行为假丙方、A为项目方，即真丙方，A银行出具免责函，免除了B银行的远期回购义务。 要求银行将审批通过的项目及其提供融资的方式制定台账。 比买入返售资产中的非标业务，查看是否存在该笔项目，且远期回购方是否具有远期回购能力。 如远期回购方是银监部门监管的机构，请属地监管部门进行协查。 B银行 信托公司 企业融资客户 A银行 免除B银行远期回购义务 即期卖出信托计划，同时签订协议远期回购 （乙方，出资方，过桥行） （甲方， 通道） （丙方，项目行） 检查步骤 * 如何开展现场检查（实例） （三）检查实施—同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨） 技巧2：常识判断，大胆假设，小心求证 例如，存放同业明显高于市场利率，存在委托投资、存单质押投资模式的嫌疑；又如，某行买入返售票据资产交易对手集中在数家银行，判断交易对手可能连同农村中小金融机构做“票据代理转贴现”或叫“票据过桥”业务； 再如，银行兜底非标资产超出其集中度能力，如超过资本净额10%，判断该行所谓“兜底”为假丙方。 * 如何开展现场检查（实例） （三）检查实施—同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨） 案例3（查出存放同业质押模式） A银行2014年3月31日在B银行总行营业部存放1年期74亿元，利率7.3%，高于同期同档shibor水平2个百分点。经协查，A银行将自身74亿元信贷资产受益权转让于C银行，再由C银行转让给B银行，同时A银行以存放同业作为B银行认购信贷资产受益权的质押担保。 要求银行提供存放同业台账（包括自营资金和理财资金），将利率与同期同档shibor比对。将利率偏高的进行协查。 协查交易对手对该笔同业资金的会计处理，要求解释利率差异情况。以及是否存在委托投资行为或存单担保行为。 企业客户 A银行 B银行 C银行 发放贷款 存放同业，并出具抽屉协议额，以存放同业作为担保 转让信贷资产收益权 转让信贷资产收益权 检查步骤 * 如何开展现场检查（实例） （三）检查实施—同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨） 案例4（查出票据代理转贴现） A银行与B银行之间票据交易存在大量如下交易行为：在季末A银行将票据包卖断给B银行，同时从B银行处买入返售；到期B银行回购后，A银行再买断。通过查询1104报表，B银行季末卖出回购票据中余额为0。可见B银行违反127号文“不得将卖出回购转出资产负债表”的规定，进而协查发现B银行与部分农村中小金融机构一起做“票据代理转贴现”或叫“票据过桥”业务。 票据资产代理转贴现业务是指，票据代理行B银行将票据卖断给委托行C银行（一般为小的信用社、农商行、村镇银行）后，与委托行签订《商业汇票代理转贴现服务合同》，隐名代理委托行与交易对手进行票据转贴现回购的交易。B银行和C银行如此操作帮助A银行将贴现资产转入买入返售资产，帮助A银行逃避信贷规模控制，B、C银行赚取一定的差价作为收益。 委托行C 票据代理行B 票据资产卖出行A （多为农合机构） （第三人） 1.卖断 2.卖断 4.回购 3.代理 * 如何开展现场检查（实例） （三）检查实施—同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨） B银行票据代理转贴现一般不采取系统记账，因此在B银行调取台账无法发现此类业务。因此请交易对手C银行提供与B银行的票据回购业务交易台账及合同。 将B银行卖出回购台