研发企业的税收优惠Word文档要点.docVIP

研发企业的税收优惠政策 (1)外商投资设立的技术研发中心可以享受外商投资设立高新技术企业享受的诸如进口货物免征关税、减免企业所得税、再投资退税、减半征收个人所得税等税收优惠政策，同时可享受经济技术开发区、高新技术产业开发区内的优惠政策； (2)进口设备及配件免征进口关税和进口环节增值税； (3)自行研发技术的转让收入免征营业税； (4)技术开发费比上年增长10％以上(含10％)的，经税务机关批准，可再按技术开发费实际发生额的50％抵扣当年度的应纳税所得额等。 高新技术企业研发费用核算方法 2011-3-18 9:12　北京税务律师网 刘天永　【大 中 小】【打印】【我要纠错】 　　一、高新技术企业研发费用核算方法 　　根据《高新技术企业认定管理办法》第十三条的有关规定，高新技术企业复审时，近三年研发费用需要达到所规定的标准，那么企业应该如何对研发费用进行调整呢？笔者简单介绍三个个方法，以供企业合理选择适用： 　　1、建立“研发费用”为一级会计科目的核算体系 　　按照企业会计制度的要求，一般企业大都把研发费用设置为管理费用的二级科目，在此情况下受制于管理费用不能过大，否则会与集团财务预算冲突或者容易引起税务机关的关注，很多企业通常都不太便于把所有研发费用全部归集在管理费用科目之下。而如果把“研发费用”设置为一级会计科目，二级科目按照八大类费用项目核算，三级科目按照研发项目设置，这样整个研发费用核算体系就能科学地建立起来；不需要资本化的研发费用，当期结平，对企业损益也没有影响。如此核算，日常会计核算中就已经把研发费用自动归集了，实属一劳永逸之策。 　　2、建立规范的“研发费用”辅助账 　　诚然，《高新技术企业认定管理办法》与企业会计制度在本质上有很大不同，口径也明显不一。如果企业确实不能把“研发费用”设置为一级会计科目进行核算，从专业的角度看也能理解。那么企业就应该在“研发费用”辅助账上下功夫，但要做到“合理”、“规范”、“清晰”，具体情况因企业而异。 　　3、建立“研发费用”一级核算与辅助账相结合的方式 　　有的企业靠以上任何一个单一的方法往往无法实现“合理”归集研发费用，那就结合以上两种方法试试吧，当然研发费用数据不能重复或者有矛盾。 　　二、高新技术企业复审研发费用调整中需要注意的问题 　　1、与已申报研发费用数据的统一性 　　按照国税函[2009]203号文的要求，高新技术企业汇算清缴期间需要向税务机关报送研究开发费用结构明细表；时至今日，2008年通过认定的高新技术企业已经连续申报了2008、2009、2010三年的研发费用数据，而且有据可查。企业本次启动高新技术企业复审研发费用调整中，就要重点关注一下已经向税务机关申报了的研发费用数额，否则容易引起自相矛盾的情况。毕竟各省市国家税务局和地方税务局也是高新技术企业复审的机关之一，如果有矛盾，被查的几率很大。特别是已经做过研发费用加计扣除的高新企业，再次调整研发费用的余地更有限。 　　另外，很多高新技术企业往往都要按季度、月份向各地科技部门或者园区管委会报送高新企业相关数据，比如：产值、知识产权、研发费用等项目，本次对于研发费用的调整也应顾及到原已申报数据。 　　2、研发费用的调整应与研发项目、知识产权等要素统筹考虑 　　高新企业复审各要素是有密切联系的，不能孤立的调整一个因素，应作为一个整体，通盘考虑，这种调整才更有效率、科学，也更能符合高新技术企业的本质特点。 　　3、跨期的研发项目费用的问题 　　企业的研发项目通常都包括两种：当年完结的和跨年度的，跨年度的研发项目在核算研发费用时，应密切关注研发费用预算与研发项目验收报告，以合理分摊各年度的研发费用。 科技型企业研发费用核算探讨 财会税务 2010-05-27 08:21:14 阅读151 评论0 ??字号：大中小?订阅 （煤炭科学研究总院重庆研究院，重庆400700） ? 摘 要：研发费用已经成为制约科技型企业发展和成功的最主要因素之一。然而科技型企业由于其自身特点，在研发费用的核算方面存在一些问题，缺乏有效的核算模式，造成企业对自身风险估计不足，所以完善企业研发费用的核算，是加强科技型企业管理的重要举措。 关键词：科技型企业;研发费用; 核算;项目 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1671-8089（2010）02-0087-02 一、科技型企业的特点 随着我国科技体制改革的不断深入，许多科研事业单位进行了改制，走向市场，成为科技型企业，真正走上了自负盈亏的发展轨迹。然科技型企业有别与一般的产品制造企业，也有别与一般的服务企业，其研发工作主要依托和服务于其主营业务。他具有自身的行业特点，这主要包括以下几个方面。