分行零售业务稽核方法及案例资料.ppt

分行零售业务审计经验交流 2012 年3月 目录 一、内部审计过程简介 二、如何做好零售业务审计 三、零售业务审计范围及重点 四、零售业务审计方法 五、 审计实践及2012审计重点 一、内部审计过程简介 计划阶段 内部审计计划 初步调查和沟通 风险控制评价 内部审计工作方案 实施阶段 实施内部审计测试 包括10项内容： 对风险管理系统的评价、对内部控制的评价、控制自我评估、内部控制 测试和扩大测试、收集信息、分析解释和评价信息、记录信息形成工作底 稿、复核工作底稿、得出内部审计结论、描述审计发现 沟通阶段 内部审计结论 审计发现 审计建议 报告和沟通 后续审计 后续追踪 二、如何做好零售业务审计 （一）准确把握政策 政策全面性 监管政策 总行政策 分行细则 政策实效性 业务期间与当时制度相匹配 政策适用性 地域政策的差异性 准确把握各项政策，是开展审计工作的必备条件， 也是从事审计工作的基本要求。 二、如何做好零售业务审计 （二）准确把握风险 明确审计范围 把握各审计域主要风险 了解业务流程 把握各项业务风险节点 有效识别风险 信用风险 操作风险 合规风险 对组织的风险管理流程进行评估和报告通常是审计的重点。 内部审计在组织的风险管理流程中的最重要作用是对组织 的风险管理流程的充分性和有效性进行评价和改善. 三、分行零售业务审计范围及重点 （一）内部控制环境 （二）零售授信业务 （三）负债和理财业务 （四）中间业务 （五）自助设备 （六）信用卡和商户管理 四、审计方法的运用 （一）分析性复核方法 分析性复核是指内部审计人员对被审计对 象重要的业务数据、指标比率或变化趋势 进行比较和分析，并对异常变动和异常项 目予以关注的一种审计技术。 四、审计方法的运用 1、在非现场审计准备阶段: 多维度分析，找准审计重点 收集相关业务数据，通过自身纵向比较、与兄 弟行及同业横向比较；业务发展和风险指标的量 化比较分析，将权重较大、异常变动和异常项目 列为审计重点关注，提高审计针对性。 四、审计方法的运用 对分行个贷业务以产品、项目、不良为纬度，进行数据分析 （1）确定产品重点 根据相应品种审计期内数据变化趋势，确定各品种在哪一年度增长较多，发展较快，该年度相应品种业务应作为审计抽样重点； 四、审计方法的运用 （2）确定合作项目重点 梳理个贷合作项目数据，根据各品种合作 项目数据在该品种的占比情况以及与同区 域其他分行比较，确定抽样比率。一手房 二手房贷款中，合作项目占比高， 重点关 注项目型风险； 四、审计方法的运用 （3）关注不良贷款 个贷不良情况按照品种和发放时间进行分 析，分析是否存在某品种发放时间集中的 贷款批量形成不良，对审计期内较早发放 的不良贷款，审计侧重贷款保全措施的落 实，对发放时间较近的，重点检查各授信 环节控制是否到位。 四、审计方法的运用 四、审计方法的运用 通过对该表进行分析可以看出： （1）个贷2009年增长较快，主要为住房贷款和商用房贷款。 （2）住房贷款2009年新增较多，2010年增速有所放缓，波动原因可能是国 家三年个人住房信贷政策变化所致. （3）商用房贷款在经过2008至2009年盘整后，2010年有大幅增长，新增额 占个贷新增总额的32%，商用房贷款应作为个贷关注的重点品种，检查以发 放较多金额的合作项目和单笔金额较大贷款为线索。 （4）有价单证质押贷款在2010年大幅增长，新增额占个贷新增总额的 30%，达到近8亿元，根据该贷款只是满足临时性资金需求的情况看，贷 款新增较多属变动异常。 （5）助业类贷款2008至2009年稳步增长，2010年出现大幅下滑，原因可能 是该类贷款出现不良比率较高。 四、审计方法的运用 四、审计方法的运用 （2）发现违反二套房政策案例 对第二套住房贷款利率以基准利率下浮30% 为测试期望值，测试分行第二套房贷利率执 行情况，发现分行存在第二套住房贷款违反 第二套房贷利率政策、不符合监管要求的问题。 四、审计方法的运用 （3）发现中介公司办理二手房虚假贷款案例： 对某项目二手房借款人单位、借款人收入来源信息、资 金流向等情况进行详细登记，对录入齐全的数据进行梳 理分析。 结果显示：现中介公司为联系出具收入证明、中介人员 虚构租赁合同提高还款来源、贷款资金转入中介人员账 户或回流借款人。 审计问题：该中介部分贷款涉及交易均不真实，贷款资 金为中介人员挪用、开立存单办理质押贷款以及购买投 资型保险等；部分贷款为客户套取银