风险评估审计讲解资料.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 山东业务总部内培讲义 陈金波 大信会计师事务有限公司 二○一一年十二月 * 诚信 独立性 客观公正 专业胜任 信息保密 职业形象 职业道德 * 财务报表审计三项基本原则： 系统性原则：分六个步骤实现 财务报表审计总体业务流程介绍 风险导向性原则 重要性原则 * 初步业务活动 工作目标 目标：类似尽职调查，其目的是确定是否承接，以便在事前控制项目风险。 实施步骤： 业务环境初步了解 评价客户的诚信 自身评价（时间、资源、专业胜任能力及独立性） 实施相应质量控制程序确定是否承接 签署审计业务约定书 * 初步业务活动 流程图 业务环境的初步了解 客户基本情况及诚信评价 我所时间、资源、胜任能力和潜在利益评价 保持或承接评价 项目承接风险评价报告 签署业务约定书 拒绝或解除 项目组成员组建 签署独立性声明及保密协议 完成项目组成员的组建 获知某项信息 对客户重大事项的考虑 与前任注册会计师的沟通 中风险或低风险 高风险 * 初步业务活动 时间逻辑关系 《管理层就审计工作前提的确认书》签署时间在《业务承接 （或保持）评价表》之前； 《业务承接（或保持）评价表》完成时间在《审计业务约定书》签署之前； 《