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合并报表应用介绍 目　录　 目　录 I 第1章　应用准备 1 1.1 建立集团内部合并单位 1 1.2统一会计政策 1 1.3应用模型 2 1.3.1多级集团逐级合并 2 1.3.2多级集团大合并 3 1.3.3跨级合并、混合合并 4 1.3.4单用户应用模式 4 第2章　系统介绍 5 2.1系统简介 5 2.2产品接口 6 2.3基本概念 7 第3章　应用指南 10 3.1操作流程 10 3.2初始应用技巧 12 第1章　应用准备 随着企业联合、兼并、重组等投资业务越来越多，投资主体不断地多元化，政府对上市企业的监管要求越来越高，使得合并会计报表编制工作成为集团企业财务部门业务重点之一。 由于合并报表涉及的单位众多、企业间内部交易错综复杂、甚至难以从会计系统中区别出所有的基础数据，所以涉及到的统一会计基础信息比较多。这里基于报表的合并方式，做一些应用准备说明，包括集团主管建立集团内部合并单位、统一会计政策、确定合并方式。 1.1 建立集团内部合并单位 由集团主管确定整个集团的内部单位范围,建立实体单位列表。 集团主管应该确定每个内部单位的名称、编码, 编码对于每个单位来说应该是唯一的。 1.2统一会计政策 在一个集团中,由于各单位管理及运作的特殊性、行业特点等原因,集团主管需要建立会计反映体系来协调和统一集团的相关规范, 使会计操作流程在全集团层面能达到一致和符合合并前的基本要求。统一会计政策包括综合统一会计报表格式、报表项目间的基本勾稽关系，确定抵销业务类型及抵销项目，统一会计期间等。 综合统一会计报表格式是指：如果一个集团中内部单位涉及多个行业，那么每个行业的报表格式、项目可能不同，这时，集团主管应该经过分析，将合并报表需要使用的报表项目进行统一，综合反映整个集团的经济业务。统一报表格式的同时, 也应该统一确定报表项目间的基本勾稽关系。 抵销业务类型是指:编制合并报表时需要进行抵销处理的业务分类。 通常有： 母公司对子公司权益性资本投资项目与子公司所有者权益项目的抵销 投资收益与利润分配有关项目的抵销 内部债权与债务项目的抵销 内部销售的抵销 抵销业务类型反映在软件中是抵销关系、抵销分录,集团主管应据此确定合并科目. 合并科目是在合并报表系统中设置的科目，是完成合并报表中内部交易抵销的基础因素。集团主管根据内部交易的业务特点，将整个集团中需要的合并科目都统一整理好。通常有长期股权投资、实收资本、应收账款、应付账款……。 统一会计期间:为了编制合并报表,集团主管应该统一各单位的会计报表决算日和会计期间。 建议： 为了能更好地分离内部交易数据,建议您在总账设置科目、辅助核算项目时,就建立出内部核算科目或项目。例如:长期投资科目,您可以建立对内、对外长期投资明细科目;应收账款、应付账款科目,您可以将其客户、供应商区分为内部、外部.这样,可以为内部交易的采集提供一个良好基础。 在集团内部,就总账涉及到核算内部交易科目的经济含义,集团主管应该相对规范。例如:内部单位A1—A2 发生的债权业务，A1单位在应收账款科目核算；政策就应有所约定，相应的这笔内部单位A2—A1发生的债务业务，A2单位应在应付账款科目核算，而尽量不要在其他应付账款科目核算。这样才能使抵销分录应收账款抵应付账款时，更为准确。 1.3应用模型 1.3.1多级集团逐级合并 在多级次单位体系时，按集团内部单位的级次逐级进行合并。各单位报表数据关系如下图所示： 图1-1逐级合并 说明： 由集团母公司AB将统一的合并报表格式、合并科目下发给集团内各实体单位，实体单位根据各自的财务数据生成个别报表和内部交易数据后上报。 对于孙公司A1和A2以及其母公司A，由A公司将他们的个别会计报表汇总生成汇总报表，再根据内部交易对账自动生成合并范围内的抵销分录，还可手工录入抵销分录；根据汇总抵销分录和汇总报表生成子公司A的合并报表。 子公司A把合并报表，以及其合并范围内的公司与整个集团其他公司之间的内部交易输出给母公司AB（对于子公司所上报的内部交易数据，仍然按照其下属各子公司的明细进行上报）。 母公司AB根据本公司的个别报表、以及A公司上报的合并报表，生成汇总报表；再根据内部交易对账自动生成合并范围内的抵销分录，还可手工录入抵销分录；根据汇总抵销分录和汇总报表生成母公司AB的合并报表。 1.3.2多级集团大合并 大合并下，各单位报表数据关系如下图所示： 图1-2大合并 说明： 由集团母公司AB将统一的合并报表格式、合并科目下发给集团内各实体单位，实体单位根据各自的财务数据生成个别报表和内部交易数据后上报。 对于孙公司A1、A2；子公司A；母公司AB，由母公司AB将个别会计报表汇总生成汇总报表，再根据内部交易对账自动生成合并范围内的抵销分录，还可手工录入抵销分录；根据汇总抵销分录和汇总