申报高企的意义详解.pptVIP

* 税收优惠只能选择其一，不可叠加。 * * 如果研发费用比例不够，可以通过以下方案来解决： 1、增加研发人员的比例来适当增加一部分研发人员工资。 2、从成本中转出一部分费用列入研发费，进项税不用转出。 * 如果研发费用比例不够，可以通过以下方案来解决： 1、增加研发人员的比例来适当增加一部分研发人员工资。 2、从成本中转出一部分费用列入研发费，进项税不用转出。 * * * * * * 申报高企的意义 1 申报前的准备工作 2 申报过程中如何应对当地主管部门审查 3 研发费口径（加计抵扣与高企） 5 目录 申报后如何享受税收优惠政策 4 依照《中华人民共和国企业所得税法》第四章，第二十八条规定： 企业所得税 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 第一章、申报高企的意义 《中华人民共和国企业所得税法》第三十条：企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除： (一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； (二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。 具体为：计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额；形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。 第一章、申报高企的意义 研发费加计扣除 实例 收入 5000万元 利润总额 500万元 所得税（25%）125万元 所得税（15%）75万元 所得税减免 50万元 第二章、申报前的准备工作 审查认定 准备并提交材料 网上注册登记 自我评价 一、查看财务报表逻辑是否合理，根据财务报表判断资产与收入的成长性指标。财务报表 如果不合理，需要会计事务所重新出具审计报告并加以说明。 1、资产=负债+所有者权益（今年的年初数=去年的年末数） 2、资产负债表中的货币资金年初数、期末数与现金流量表中现金期初余额、现金期末余额对应。 3、资产负债表中未分配利润期末数-期初数=利润表中未分配利润（若无盈余公积余额，也等于净利润） =现金流量表中净利润 4、现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”左右相等。 5、资产负债表中的应交税金可以为负值（进项税销项税的情况下） 第二章、申报前的准备工作 第二章、申报前的准备工作 二、与财务人员沟通，核算近1年高新技术产品（服务）收入占当年总收入比例（%） 企业当年总收入的概念： 《高新技术企业认定专项审计指引》：总收入为主营业务收入与其他业务收入之和。 实际执行中总收入是指主营业务收入、其他业务收入与营业外收入之和，实际执行较为严格。 第二章、申报前的准备工作 三、近3年研究开发费用总额占总销售收入比例（%） 销售收入的概念： 《高新技术企业认定申请书》填报说明，销售收入是指产品收入和技术服务收入之和。 实际执行中销售收入是指主营业务收入与其他业务收入之和，实际执行较为严格。 第二章、申报前的准备工作 四、检查年度审计报告与专项审计报告 1、年度审计报告中管理费用科目下面是否已单列研发费，若已列支，核实金额是否大于专项审计报告里面的研发费用。 2、检查审计报告附件是否齐全，注册会计师是否同时盖章与签字。 3、专项审计报告中研发费用明细表 第三章、申报过程中如何应对当地部门的审查 1、掌握各地方部门可能审核的要点 1）重点审核企业拥有的核心自主知识产权是否与主营产品收入相关联。 2）申报资料所列销售收入（应包含主营业务收入和其他业务收入）是否与企业所得税年度纳税申报表一致。 3）企业所属年度发生的研发费用归集是否真实，研发费用占销售收入比例、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入比例是否真实。 4）企业大学专科以上学历的科技人员比例、研究人员比例是否真实。 5）申报资料所属年度企业是否存在经税务稽查部门认定的偷、骗税行为等。 1）高新技术企业申报材料 2）近三年企业研发费用辅助账及所涉及的所有账薄、凭证及大额发票复印件 3）近三年企业销售收入总账及明细账、高新技术产品收入明细账（高新技术产品收入发票复印件）。 4）近三年度的财务报表 5）企业具有大专以上学历的科技人员、研发人员名单以及研发人员工资明细表复印件（要尽量多列一些人员，以免被刷掉部分人员后比例欠缺） 6）近三年企业研发项目的立项和预算报告，研发活动形成的最终成果或中间证明材料。 第三章、申报过程中如何应对当地部门的审查 2、事先准备地方部门可能需要的资料 第四章、申报后如何享受税收优惠策 企业所得税 研发费用加计 扣除 可以同时提交 认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）批准的有效期当年开