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试论保险的企业管理功能 　　摘 要：企业管理的首要任务是企业资产的保值增值，利用保险所具有的分摊损失和补偿损失两个职能，就可以对企业资产保障、企业经营风险和企业员工关系等方面进行有效的管理，从而实现企业的经营目标。 　　关键词：风险；分摊；转嫁；补偿；保障；增值 　　中图分类号：F840 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）09-0084-02 　　保险在企业管理中的重要功能主要体现在企业资产保障管理功能、企业经营风险管理功能、企业员工关系管理功能等方面。 　　一、企业资产保障管理功能 　　1.企业资产保障管理的概念。企业资产，是指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。企业资产按其流动性（即资产的变现能力和支付能力）划分为：流动资产、固定资产、长期资产、无形资产、递延资产、生物资产和其他资产等。 　　企业资产管理有两个层面的问题。第一个层面是资产的保障、保值管理，第二个层面是资产的增值和可持续增长管理。尽管借助某些企业资产信息化管理技术可以提高资产可利用率、降低企业运行维护成本、提高设备可利用率，从而提高企业的经济效益和企业的市场竞争力，但如果企业资产的保障保值出现问题，则资产的增值问题就成为一句空话。 　　2.企业资产保障的通常方式。企业资产保障的通常方式是企业内部的责任制。比如对设备的管理，通常是建立在“法治”基础上的经济责任管理。把设备交由某些工作人员进行使用、维修，使用和维修人员对设备的完好率和使用效率负责，如果设备的使用效率不能得到保障，则由相关责任人承担部分或全部经济责任。如果责任人无力承担全部责任，则企业投资人就会蒙受企业资产的其余损失。特别是当设备出现非人为责任性事故时，企业投资人就将承担全部的资产损失后果。由于许多自然灾害和意外事故是企业内部责任制所无法控制的，企业资产保障就会时时处在“灭顶之灾”的危险之中。 　　3.企业资产保障的保险。在现代企业制度下，资产管理已经从加强责任制以防范资金挪用、非法占用和实物资产被盗遭损，拓展到充分发挥资产资源、资产效能的物质基础作用上来了。这其中，利用财产保险规避资产流失、保障资产的基础效能，是一种行之有效的做法。 　　“企业财产保险主要有财产基本险和综合险两大类，以及若干附加险，主要承保那些可用会计科目来反映，又可用企业财产项目类别来反映的财产，如固定资产、流动资产、账外资产、房屋、建筑物、机器设备、材料和商品物资等。”企业财产保险是中国财产保险的主要险种，它以企业的固定资产和流动资产为保险标的，以企业存放在固定地点的财产为对象的保险业务，即保险财产的存放地点相对固定且处于相对静止的状态。 　　购买企业财产保险后，如果出现自然灾害或意外事故，引起保险标的的直接损失、从属或后果损失和与之相关联的费用损失，将转嫁由保险公司承担，企业资产就可以得到保障，企业就能在责任制之外又获得财产保险公司提供的经济补偿，从而化险为夷。 　　二、企业经营风险管理功能 　　1.企业经营风险种类。企业经营风险通常包括以下五种：（1）政策风险：是指宏观经济调控及产业政策导向等国家政策的变化对行业、产品的影响；（2）市场风险：是指本企业产品以及技术、质量、服务、销售渠道及方式等在市场上是否适销对路，有无市场竞争力；（3）财务风险：是指企业在资本结构、资产负债率、应收应付款及现金流等问题上因经营管理不善，造成资金周转困难、甚至破产倒闭；（4）法律风险：是因签定合同不慎，陷入违约、欺诈、知识产权侵害等合同陷阱，造成企业严重经济损失；（5）团队风险：是指核心团队问题及员工冲突、流失和知识管理等造成的企业损失。此外，企业经营风险还包括“授权风险”、“决策风险”、“筹资风险”、“成就风险”、“持续经营风险”等等。 　　在企业经营过程中，必须牢固树立风险意识，切实采取防范措施，最大限度地规避经营风险。 　　2.企业经营风险的规避方式。规避风险，防患于未然，成为当今企业必须高度重视的问题。一个企业的赢利能力与其防范风险的能力是相辅相成的。没有规避风险、控制风险的能力，就不可能有赢利能力。 　　应对以上风险问题的根本办法，理论上讲一定要增强企业自身调控能力和水平，以防止出现重大决策失误；要提高投资和项目管理能力，切实转变经济发展方式，以防范财务风险及危机事故发生；要有效防范生产运营事故发生，以进一步增强市场竞争的能力；要促进企业与员工和谐发展，以扎实推进全面风险管理体系的建设；要开展风险评估，建立适应全面风险管理要求的内部控制机制，以杜绝经营风险形成的土壤；要强化考核监督，以便对违反有关规定和程序造成重大损失的有关责任人追究相应责任。 　　尽管如此，当局者迷，旁观者清，企业家自己有时候看不清自己所面临的风险，往往会被一时的胜利或困难