财务风险控制.要点.pptVIP

战略 与政策 风险管 理过程 人员 管理 报告 方法 系统 与数据 过程无法 实现战略 人员无法 执行过程 不能有效 反馈信息 不能有效 分析信息 无法获得 报告信息 其他 部门 企业其他职能部门及各业务单位在全面风险管理工作中，应接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监督，主要履行以下职责： 1 执行风险管理基本流程； 2 研究提出本职能部门或业务单位重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制； 3 研究提出本职能部门或业务单位的重大决策风险评估报告； 4 做好本职能部门或业务单位建立风险管理信息系统的工作； 5 做好培育风险管理文化的有关工作； 6 建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部控制子系统； 7 办理风险管理其他有关工作。 企业应通过法定程序，指导和监督其全资、控股子企业建立与企业相适应或符合全资、控股子企业自身特点、能有效发挥作用的风险管理组织体系。 第三、收集和整理初始信息 实施全面风险管理，企业应广泛、持续不断地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。应把收集初始信息的职责分工落实到各有关职能部门和业务单位。 　 广泛搜集在战略、财务、市场、运营、法律风险等方面的信息（包括失败案例、数据指标和相关信息）。 企业对收集的初始信息应进行必要的筛选、提炼、对比、分类、组合，以便进行风险评估。 主要风险信息的收集内容。 初始 信息 1.风险管理的初始信息 在战略风险方面，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息： 1 国内外宏观经济政策以及经济运行情况、本行业状况、国家产业政策； 2 科技进步、技术创新的有关内容； 3 市场对本企业产品或服务的需求； 战略 风险 2.战略风险的初始信息 4 与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性； 5 本企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况； 6 与主要竞争对手相比，本企业实力与差距； 7 本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据； 8 本企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。 在财务风险方面，企业应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例，并至少收集本企业的以下重要信息 其中有行业平均指标或先进指标的，也应尽可能收集 ： 1 负债、或有负债、负债率、偿债能力； 2 现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率； 财务 风险 3.财务风险的初始信息 3 产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重； 4 制造成本和管理费用、财务费用、营业费用； 5 盈利能力； 6 成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节； 7 与本企业相关的行业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节 如退休金、递延税项等 等信息。 在市场风险方面，企业应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息： 1 产品或服务的价格及供需变化； 2 能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化； 3 主要客户、主要供应商的信用情况； 4 税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化； 5 潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。 市场 风险 4.市场风险的初始信息 在运营风险方面，企业应至少收集与本企业、本行业相关的以下信息： 1 产品结构、新产品研发； 2 新市场开发，市场营销策略，包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等； 3 企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验； 4 期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节； 运营 风险 5.运营风险的初始信息 5 质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节； 6 因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵； 7 给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险； 8 对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力； 9 企业风险管理的现状和能力。 在法律风险方面，企业应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下信息： 1 国内外与本企业相关的政治、法律环境； 2 影响企业的新法律法规和政策； 3 员工道德操守的遵从性； 4 本企业签订的重大协议和有关贸易合同； 5 本企业发生重大法律纠纷案件的情况； 6 企业和竞争对手的知识产权情况。 6.法律风险的初始信息 第四、风险评估步骤和方法 1.企业风险评估的步骤 企业