XX集团预算管理培训讲义解读.pptVIP

* 联合基数确定法的主要内容 上下级共同报出预算数，根据燃气控股确定的预算权重确定最后的合同基数； 设置费用节约奖励系数、费用浪费惩罚系数、费用多报惩罚系数、收入（利润）超基数奖励系数（不足惩罚系数）、收入（利润）少报惩罚系数、收入（利润）多报奖励系数； 通过一定的函数关系方式使得只有在成员企业正好完成自己有能力达到的最大收入或者最小费用数字（体现在成员企业的自报数）的时候，成员企业的收益达到最大化； 燃气控股对于成员企业的预算和考核控制主要体现在各项参数和要求预算数的设置； 通过成员企业主动申报一个和实际相符的收入、费用或者利润，达到上级对信任下级的上报，避免了信息不对称的问题，减少了谈判的过程和管理成本，同时，费用标准准确性的提高也提高了预算标准的准确性； * 联合基数确定法结论的主要特点举例 情形1： 在相同的实际完成情况下，成员企业的预算上报数等于实际数时，成员企业的奖励最大； 意义1： 促使成员企业尽量理性预期自己的实际情况，并如实上报，避免瞒报； 情形2： 在预算上报数一定的情况下，成员企业完成的情况越好，成员企业的奖励越大（但同等水平下奖励小于实际完成和预算一致）； 意义2： 促使成员企业在既定的预算前提下努力达到更高的目标； 情形3： 在预算上报数和实际完成数相等的情况下，成员企业完成的情况越好，成员企业的奖励越大； 意义3： 促使成员企业既理性上报，同时挖掘潜力追求更高的目标； * 联合基数确定法应用在收入考核举例 合同收入基数由上级要求数和下级自报数加权平均得出； 下级获得的奖励总额由达标基本奖励，超基数奖励、少报惩罚、多报奖励四部分组成； 当下级自报数等于实际收入数时奖励最多。 各系数应满足 1? P》Q》 ω P R?0（“》”表示远大于） * 联合基数确定法的前提假设 下级目标值申报人均以追求自身利益最大化为目标。 集团企业具有节约奖励、超支处罚的奖惩措施。 上级主管获得的所有财务信息真实准确，不存在假帐的影响。 对于异常的费用成本，上级可以通过管理政令的方式予以干预。 应用联合基数确定法管理控制目标值确定模型的前提假设： * 1. 德勤简介 5. 沟通与交流 2. 全面预算管理理念介绍 目录 3. 全面预算管理方法介绍 4. 案例介绍 * 问题与讨论 * * * * * Inthisbootcampwefocusonthefunctionalityoftheproduct.WedonotcovertheABMmethodology.ThiscanbesignificantifyouarenotfamiliarwithActivityBasedManagementatthetheoreticallevel.Andthisslideexplainswhy.Muchoftheworkiscarriedoutlongbeforeweeverturnonaterminal.Thisistheanalysisphase. TheanalysisbeginsbydefiningtheCostobjects.ThisiswhereweanswerthequestionsWhatproductsdowemakeandwhatservicesdoweprovide.Onceweunderstandthiswecanthengoontodefinetheactivitiesthatarerequiredtocreatetheseproductsandservices. Wedefinetheactivitiesbylookingattheprocessesthatareusedtocreateourcostobjects,theproductsandservices.Westarttoaskhowdowemaketheseproductsandhowdoweprovidetheseservices?Whoperformsthesetheserepeatedactivities?Weshouldnotethatwefocushereonrepeatedactivities,non-repeatedorcustomactivitiesarearemoreaptlyhandledbyprojectsoftware.Howdowemeasurethedriversfortheseactivities?Bydriverswemeanthefactorsthatdeterminehowoftenanactivityisperformed.Wewilldiscussdriversinmoredetaillaterinthisbootcamp. Ofcoursealloftheseactivitieshavec