第一章税法基本原理详解.pptVIP

本章教学目标 （一）认知目标 1.掌握税收的概念和特征，了解税收与国债、规费的 区别； 2.掌握税收的分类、税法的分类； 3.重点掌握税法的构成要素； 4.理解税收与税法的关系，理解税法的概念和税收法律关系的内涵； 5.了解我国现行税收管理体制。 （二）能力目标 1.会判断税收和税法的种类； 2.会判断税收和国债、规费等其它财政收入形式； 3.明白纳税人的权利和义务，能观察经济生活中的税收现象，能解决经济生活中的税收问题。 （三）情感目标 唤起学生对祖国日益强盛的自豪感。养成观察税收现象的习惯，培养其纳税意识，激发其学习兴趣，达到学法、懂法、用法的目的。 * * 《税法》多媒体课件 第一章 税法基本原理 本 章 主 要 内 容 第一节 税收概述 第二节 税法与税收法律关系 第三节 税法的构成要素 第四节 我国现行税法体系 第一节 税收概述 一、税收的概念 税收，是国家为满足社会共同需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配，以取得财政收入的一种分配方式。 二、税收的本质 税收的本质是以国家为主体所形成的特殊分配关系。主要表现在： ? 国家征税凭借的是政治权力。 ? 税收属于分配范畴，分配的对象是社会产品和国民收入。 三、税收的特征 ? 税收的无偿性 ? 税收的强制性 ? 税收的固定性 税收的“三性”是区别税与非税的根本标志，它作为税收本身所固有的特性，是客观存在，不以人的意志为转移的。税收的“三性”是一个完整的统一体，相辅相成，缺一不可。其中，无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。 四、税收的分类 ? 按征税对象的不同，税收可分为流转税、所得 税、资源税、财产税和行为税 ? 按税收管理和使用权限的不同，税收可分为中央税、地方税和中央地方共享税 ? 按税收与价格的关系不同，税收可分为价内税和价外税 ? 按计税依据不同分类，税收可分为从价税、从量税和复合税 ? 按税负能否转嫁，税收可分为直接税和间接税? 按计税依据是否具有依附性，税收可分为独立税和附加税 第二节 税法与税收法律关系 一、税法的概念 税法，即税收法律制度，是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。税法的表现形式有法律、条例、决定、命令、规章等，是税收制度的主要构成内容，是税收制度的核心。 税法有广义和狭义之分。广义的税法，是指国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。狭义的税法，特指由全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的税收法律。 二、税收与税法的关系 税收是经济学、财政学概念，税法则是法学概念。两者本质上不同，但两者又相互依存。税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，是调整税收分配活动中征纳双方权利与义务关系的法律规范。税收则是税法确定的具体内容，是国家取得财政收入的主要工具，体现的是分配关系。如果没有税收分配活动，那么就没有税法；如果没有税法，税收分配活动也不能正常进行。税收是国家凭借政治权力强制无偿取得财政收入的一种工具，所以其必须要有税法作为保障。 三、税收法律关系 （一）税收法律关系的主体 税收法律关系的主体，是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。 ?征税主体，是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。 ?纳税主体，是指纳税义务人，包括自然人、法人和其他组织。 （二）税收法律关系的客体 税收法律关系的客体，是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，包括货币、实物和行为。 （三）税收法律关系的内容 税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和所应承担的义务。这是税收法律关系的实质，也是税法的灵魂。 四、税法的分类 ? 按税法的法律地位分类，可分为税收基本法和税 收普通法 ? 按税法的内容分类，可分为税收实体法和税收程序法 ? 按税收管辖权分类，可分为国内税法、国际税法和外国税法 ? 按税法的效力分类，可分为税收法律、税收法规和税务规章 第三节 税法的构成要素 一、纳税义务人 税法的构成要素，又称税制要素、课税要素，是指各种单行税法都必须具备的基本内容。一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期