用于内部审计部门的入门培训精要.ppt

2005.3.7 内部控制－－风险管理 风险管理主要包括以下内容： 识别影响组织目标实现的各类风险； 建立风险管理机制。 2005.3.7 内部控制－－控制活动 控制活动主要包括以下内容： 所有经营活动应有适当的授权； 不相容职务应当分离； 有效控制凭证和记录的真实性； 资产和记录的接近限制； 独立的业务审核。 2005.3.7 内部控制－－信息与沟通 信息与沟通主要包括以下内容： 及时、准确、完整地记录所有信息； 保证管理信息系统的有序运行； 保证管理信息系统的安全可靠 2005.3.7 内部控制－－监督 监督主要包括以下内容： 内部审计机构实施的独立监督； 管理层对内部控制的自我评估。 2005.3.7 审计项目评价（一） 审计目标是否有效达成 审计项目是否根据计划进度和预算按时完成 审计计划的内容是否翔实、丰富，对审计项目执行是否具有较强的指导意义，可行性如何 审计证据的质量评价，是否足以支持审计发现，搜集审计证据应注意什么 2005.3.7 审计项目评价（二） 审计程序是否符合执业规范和流程的规定、形成的工作底稿是否完整 本次审计的重大审计发现，预期审计发现与实际审计发现出现偏离的原因 审计报告撰写中值得借鉴的地方 在审计过程中与被审计单位的沟通以及被审计单位的配合情况 被审计单位对审计建议的反馈及采纳情况 2005.3.7 离任审计（