【全程复习方略】2015届高考政治第一轮复习 第八课 财政与税收课件 新人教版必修1.ppt

核心考点二 征税与纳税? 1.从五方面把握税收含义 从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。从五方面理解如下: 主体 手段 依据 地位 本质 国家(包括中央和地方) 凭借国家的强制力 税法 国家取得财政收入的基本形式 以国家为主体的分配关系 2.税收的基本特征:强制性、无偿性、固定性。 3.我国税收种类 (1)增值税: 征税对象 纳税人 意义 生产经营中的增值额 我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 避免对一个经营额重复征税;防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 (2)个人所得税: 征税对象 纳税人 税率 个人所得,包括11大项 在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人 在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年,从我国境内取得所得的个人 超额累进税率:个人工资、薪金所得税税率由3%到45%共7级 比例税率:劳务报酬所得,股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得等适用20%的比例税率 征税对象 特点 作用 个人所得,包括11大项 实行超额累进税率,所得高税率高,所得低税率低 国家财政收入的重要来源;调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 4.依法纳税 (1)必要性: ①我国税收取之于民、用之于民,国家、集体、个人三者利益在根本上是一致的。 ②国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 ③公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。 (2)四种违反税法的行为: 不 同 点 相 同 点 手 段 偷税 以欺骗、隐瞒等方式逃避纳税 (1)都没有或少向国家缴纳税款 (2)都是违反税法的行为 (3)都要受到法律的处罚和制裁 欠税 主要是 拖欠 骗税 用欺骗方法获得国家税收优惠 抗税 主要是抗拒税法规定 【重点突破】 1.全面理解纳税人意识 义务意识 权利意识 公民要自觉履行依法纳税的义务,杜绝、反对违反税法的行为 公民增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益 2.理解税收的作用 (1)税收是组织财政收入的基本形式。 (2)税收是调节经济的重要杠杆。 国家通过税种的设置以及在税目、税率、减免税等方面的规定,可以调节社会生产、交换、分配和消费,促进社会经济的健康发展。因此税收是国家进行宏观调控的重要工具。 比较税收的三个基本特征 (1)税收的强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。对三个特征比较如下: 强制性 无偿性 固定性 国家凭借政治权力强制征税。两个“必须”:纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税 国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价 预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变 (2)三者联系:紧密联系、不可分割: ①税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。 ②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。强制性、无偿性、固定性三者缺一不可,只有同时具备这个特征的财政收入形式才叫税收。三者关系可图示为: 【考题体验】 3.(2013·重庆文综)国家在餐饮行业推行刮奖发票,消费者就餐后索要发票就有中奖可能,若餐馆拒绝开具发票,可向税务机关举报。关于刮奖发票,正确判断是　(　　) A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B.对无需报账的就餐者可以不开具发票 C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失 【解析】选D。推行刮奖发票的目的在于督促商家向国家交税,A错误。开具发票是餐馆对消费者应尽的义务,与是否报账无关,B错误。增强餐馆竞争力,依靠的是饭菜的质量以及经营策略等,与提供刮奖发票无关,C错误。由于发票是完税的凭证,消费者索要发票就等于餐馆向国家缴了税,这样可以减少税收流失,D正确。 4.(2013·四川文综)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底,该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围,其中有九成企业税负减轻。2013年1月,国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是　(　　) ①优化国家税种结构,拓宽财政收入来源 ②降低企业税收成本,增强企业发展能力 ③促进第三产业发展,有益经济结构调整 ④完善国家财税制度,强化财政支出约束 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 【解析】选C。材料未体现“营改增”能优化税种结构,拓宽财政收入来源,①错误。同时也未体现完善财税制度,强化财政支出约束,④错误。“营改增”后九成企业税负减轻,因此可以降低企业税收成本,增强企业发展能力,②