内部控制培训讲义解读.ppt

《企业内部控制规范》讲解 周逸 中国注册会计师 企业内部控制规范框架 企业内部控制规范出台背景： 美国安然事件发生后 ，出台了萨班斯法案。其中“404条款”要求公司在年报中披露内部控制评价报告，并聘请注册会计师对公司财务报告内控有效行出具审计报告。这一制度安排适用于在美上市的美国本土和非美国上市公司 鹰的故事.ppt 企业内部控制规范框架 2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、证监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》 2010年4月26日，五部委联合发布了《企业内部控制配套指引，包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》 《企业内部控制基本规范》 主要内容： 五个目标 五个原则 五个要素 《企业内部控制基本规范》 五个目标： 企业经营管理合法合规 资产安全 财务报告及相关信息真实完整 提高经营效率和效果 促进企业实现发展战略 《企业内部控制基本规范》 五个原则： 全面性原则 重要性原则 制衡性原则 适应性原则 成本效益原则 《企业内部控制基本规范》 五个要素： 内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督 《企业内部控制配套指引》 内部控制环境指引：组织架构、发展战略、人力资源、企业文化与社会责任 控制活动类指引：资金活