《2016年司考经济法考点：个人所得税》.pdf

/ 2013 年司考经济法考点：个人所得税 （一）个人所得税法 突破点：免税对象与减税对象 1、免税对象： （1 ）省级、部级、集团军、外国组织、国际组织颁发的奖金； （2 ）国债和国家发行的金融债券利息（公司债）； （3 ）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （4 ）福利费、抚恤金、救济金； （5 ）保险赔款； （6 ）军人的转业费、复员费； （7 ）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退 休工资、离休工资、离休生活补助费； / （8 ）应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员 和其他人员的所得； （9 ）个人缴付的社会保险费和住房公积金，从纳税义务人的应 纳税所得额中扣除。 2、减税对象： （1 ）残疾、孤老人员和烈属的所得； （2 ）因严重自然灾害造成重大损失的； （二）程序税法：《税收征收管理法》 突破点1：征收原则： 1、征收权法定原则；税务机关和海关， 2、税收优先原则 （1 ）税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外； / （2 ）税收应当先于担保物权（抵押权、质权和留置权）执行情 形： 适用情形：欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定担保物权之 前。 突破点2：税收保全与强制执行 1、税收保全 纳税期前-纳税人有逃税行为-税务机关责令纳税人限期缴纳-纳 税人明显转移财产迹象（限期内），则税务机关可要求纳税人提供担 保-不提供则经县以上税务局长批准，可冻结、扣押、查封（保全措 施）法|律|教育|网 2、强制执行 未按期缴纳税款后，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳， 则经县级税务局长批准，书面通知扣缴、拍卖或变卖。 3、不得进行税收保全和强制执行的财产 例外：个人及扶养家属必需的住房和生活用品（5000 元以下） / 可豁免保全和强制执行。 突破点3：离境清税、税款退还和补缴 1、离境清税 （1 ）纳税人为自然人或其他组织 欠缴税款的纳税人应在出境前：1 ）、结清应纳税款、滞纳金；2 ）、 提供担保。 （2 ）纳税人为法人 其法定代表人应在出境前：1）、结清应纳税款、滞纳金；2）、提 供担保。 2、税款退还 （1 ）税务机关 发现后应立即退还。 / （2 ）纳税人 自结算税款之日起3 年内发现，可要求退还多缴税款并加算银行 同期存款利息。 3、税款补缴 （1 ）税务机关责任 可要求纳税人3 年内补缴，但不加收滞纳金； （2 ）纳税人、扣缴义务人责任 1）可在3 年内向其追征税款和滞纳金 2）特殊情况5 年（少缴数额10 万元以上）。 3）对偷税、抗税、骗税的 税务机关追征税款和滞纳金无期限的限制。