《2016年度企业所得税汇算清缴操作指南（@财税聚焦）》.pdf

财税期刊--2013年度企业所得税汇算清缴操作指南 @财税聚焦 汇编 2013 年度企业所得税 汇算清缴手册 财税期刊--2013年度企业所得税汇算清缴操作指南 2014年2月 微博：@财税聚焦 /2118721411 财税期刊--2013年度企业所得税汇算清缴操作指南 @财税聚焦 汇编 目录 第一章汇缴应知以及关注点 8 第一节汇算清缴应知 8 一、汇缴对象 8 二、汇缴时间 8 三、汇缴准备 9 四、汇缴资料 10 五、申报方式 13 第二节收入确认的关注点（转） 13 一、收入内容不能有错漏 13 二、非货币性收入需要正确计量 14 三、不要提前确认货物销售收入 14 四、提供劳务未收款也须确认收入 15 五、不征税收入与免税收入不能混淆 15 六、未上缴的政府性基金和行政事业性收费也需作应税收入 16 七、收取的会员费酌情确认收入 16 八、金融企业贷款利息收入确认有特规 17 九、售后回购也可能不确认收入 17 十、商品折扣与折让可以冲减收入 18 十一、一次性取得跨年租金收入可递延确认 18 十二、买一赠一商品不用调增收入 18 十三、政策性搬迁与处置收入可以享受优惠 19 十四、股权转让所得应当按照全额确认应税收入 20 十五、注意几种特殊收入的确认时间 21 十六、财政性资金不都是应税收入 21 十七、不征税税收入取得的利息收入不能剔除 22 十八、财产转让等应当一次性确认收入 23 十九、处置资产并不都需要按公允价值确认收入 23 二十、非营利组织的免税收入有范围限额 24 第三节最新企业所得税费用扣除一览表 24 第四节年终结账应关注的财税事项 30 一、税务罚款 30 二、固定资产盘亏 31 三、固定资产盘盈 31 四、赞助捐赠支出 32 五、关联方借款利息支出 33 六、职工福利费的范围 37 七、高危行业企业安全生产费 37 八、亏损合同的处理 38 九、广告费、业务宣传费 39 十、租赁费 39 十一、职工教育经费 39 十二、研发费用 40 十三、开办费 41 十四、补充养老保险费和补充医疗保险费 42 微博：/2118721411 财税期刊--2013年度企业所得税汇算清缴操作指南 @财税聚焦 汇编 第五节汇算清缴有哪些税前扣除凭证 42 一、税前扣除的凭证种类 42 二、常见的税前扣除有效凭证主要有以下几种： 43 三、税前扣除及有效扣除凭证管理的特殊规定 45 第六节2013 年税收政策整理之企业所得税政策归纳与整理 46 一、征税政策6 个。 46 二、减免税政策26 个。 49 三、税前扣除政策25 个。 63 四、申报、管理政策11个。 75 五、其他政策7 个。 85 第七节近期税收优惠文件目录 90 1.国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得 税优惠政策有关征收管理问题的公告(国家税务总局国家发展改革委2013 第77) .. 90 2.财政部国家税务总局关于保险保障基金有关税收政策继续执行的通知(财税〔2013〕 81 号) 90 3.财政部国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收政策继续执行的通知(财税 〔2013〕80 号) 90 4.国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告(国家税务总局公 告2013 年第62 号) 90 5.财政部国家税务总局关于企业参与政府统一组织的棚户区改造有关企业所得税政 策问题的通知(财税〔2013〕65 号) 90 6.财政部海关总署国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题 的通知(财税〔2013〕58 号) 90 7.财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知(财税