新准则变化内容培训要点.pptVIP

* * * * * * * * * 十八、借款费用 （一）借款费用的内容： 借款利息 折价或者溢价的摊销 辅助费用 外币借款所发生的汇兑差额 十八、借款费用 （二）借款费用需要解决的几个问题： （1）此处的借款即包括专门借款和一般借款 （2）符合资本化条件的资产P252 (3)借款费用开始资本化的时点：三个条件同时满足 （4）借款费用暂停资本化的时间：P256 （5）借款费用停止资本化的时点：P257 十九章 所得税准则 所得税会计核算一般程序： （1）确定资产负债表中除了递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债的账面价值 （2）确定有关资产和负债的计税基础 （3）比较有关资产和负债的账面价值与计税基础之间的差异，确定递延所得税资产和递延所得税负债 （4）确定当期所得税 （5）确定利润表中的所得税费用 p266例题 19-2 P268-269 负债的计税基础 下列关于负债的计税基础，说法正确的是(BCDE) A企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，其计税基础通常为零 B通常情况下，应付职工薪酬的计税基础等于其账面价值 C企业应交付的税收滞纳金，罚款，不会产生暂时性差异 D企业